Spis treści
Karta podatkowa - co to jest?
Karta podatkowa to rodzaj opodatkowania, którego cechą charakterystyczną jest płacenie stałej kwoty podatku bez względu na to, jaka jest faktyczna wysokość przychodów uzyskiwanych przez danego przedsiębiorcę. Wybór karty podatkowej jest wyjątkowo korzystny dla małych firm, które zatrudniają niewielką liczbę pracowników bądź działających w małych miejscowościach.
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy na Malcie - stawki podatkowe
Wysokość podatku należnego w ramach karty podatkowej rośnie wraz ze wzrostem liczby zatrudnionych pracowników oraz jest uzależniona od wielkości miejscowości, w której prowadzona jest działalność. Co ważne, karta podatkowa jest dostępna wyłącznie dla określonego grona przedsiębiorców. Aby móc rozliczać podatki poprzez kartę podatkową, należy złożyć stosowny wniosek.
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy w Holandii - stawki podatkowe
Zakładanie firmy i wybór podatku - 4 podstawowe warianty
Jedna z podstawowych decyzji podczas zakładania działalności gospodarczej dotyczy wyboru formy opodatkowania.
- Opodatkowanie na zasadach ogólnych. Podstawowa oraz najpopularniejsza forma opodatkowania. Może z niej skorzystać każdy przedsiębiorca bez względu na to, jaka jest forma prowadzonej przez niego działalności. W skali podatkowej wyróżnia się dwie podstawowe stawki podatkowe: 17% (przy dochodzie do kwoty 85 528 złotych) oraz 32% (dla dochodu powyżej kwoty 85 528 złotych). Skorzystanie z opodatkowania na zasadach ogólnych pozwala na korzystanie z wielu ulg podatkowych, kwoty zmniejszającej podatek oraz umożliwia rozliczanie się na jednej deklaracji razem z małżonkiem.
- Podatek liniowy. Stawka podatku jest tu niezmienna i bez względu na wysokość osiąganych w roku podatkowym dochodów wynosi 19%. Przedsiębiorca wybierający tę formę opodatkowania nie ma możliwości skorzystania z ulg podatkowych ani z kwoty zmniejszającej podatek. Przy podatku liniowym nie jest także możliwe wspólne rozliczanie się z małżonkiem na jednej deklaracji podatkowej.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wysokość stawki podatku uzależniona jest od tego, jaki charakter ma prowadzona działalność. W ryczałcie wyróżnia się stawki 3%, 5,5%, 8,5%, 17% oraz 20%. Skorzystanie z tej formy opodatkowania również uniemożliwia korzystanie z ulg oraz składanie jednej deklaracji podatkowej razem z małżonkiem.
- Karta podatkowa.
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy w Irlandii - stawki podatkowe
Na czym polega karta podatkowa?
Karta podatkowa polega na tym, że przedsiębiorca płaci stałą wysokość podatku bez względu na to, jaka jest wysokość osiąganego przez niego przychodu.
- nie muszą składać pisemnych deklaracji podatkowych,
- nie muszą prowadzić ksiąg podatkowych,
- nie muszą obliczać kwoty należnego podatku.
To Cię powinno też zainteresować: Zwrot podatku z Niemiec - rozliczenie dochodów w Polsce
Karta podatkowa jako forma opodatkowania działalności - kto może korzystać?
- prowadzą działalność o charakterze usługowym, wytwórczo-usługowym (m.in. fryzjer, mechanik, kosmetyczka, wulkanizator, stolarz, zegarmistrz, konserwator antyków, kowal naprawiający i konserwujący narzędzia, sprzęt i maszyny rolnicze)
- prowadzą działalność o charakterze gastronomicznym lub sprzedają posiłki domowe - warunkiem jest brak sprzedaży napojów alkoholowych zawierających więcej niż 1,5% alkoholu,
- prowadzenie działalności polegającej na handlu detalicznym żywnością, napojami (oprócz napojów alkoholowych o zawartości alkoholu przekraczającej 1,5%, wyrobami tytoniowymi i kwiatami,
- prowadzenie działalności polegającej na handlu detalicznym artykułami nieżywnościowymi (z wyjątkiem m.in. sprzedawców pojazdów i części motoryzacyjnych oraz paliw),
- działalność o charakterze rozrywkowym,
- działalność o charakterze transportowym (wykonywana przy użyciu jednego pojazdu),
- ,
- są przedstawicielem wolnego zawodu,
- świadczą usługi w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego, opieki domowej nad osobami starszymi lub chorymi oraz dziećmi a także usługi edukacyjne polegające na udzielaniu lekcji na godziny.
To Cię powinno też zainteresować: Zwrot podatku z Norwegii - rozliczenie dochodów w Polsce
Działalność gospodarcza rozliczana w ramach karty podatkowej może być prowadzona wyłącznie na terenie Polski. Jest to forma rozliczenia dedykowana podatnikom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą. W przypadku niektórych branż wybór karty podatkowej możliwy jest także wtedy, gdy działalność ma formę spółki cywilnej.
To Cię powinno też zainteresować: Zwrot podatku z Belgii - rozliczenie dochodów w Polsce
Kto może płacić podatek w formie karty podatkowej
Osoby, które decydują się na wybór karty podatkowej, muszą pamiętać o szeregu ograniczeń ustanowionych przez polskiego ustawodawcę. Przede wszystkim, przedsiębiorcy rozliczający się przez kartę podatkową nie mogą korzystać z usług osób niezatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy są to usługi specjalistyczne.
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy w Austrii - stawki podatkowe
Fakt rozliczania się przez kartę podatkową nakłada także inne ograniczenie. Mianowicie: nie można wykonywać żadnej innej pozarolniczej działalności gospodarczej niż ta, która została zgłoszona we wniosku. Zabronione jest także wytwarzanie wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym. Co ciekawe, także małżonek podatnika nie może prowadzić działalności w takim samym zakresie.
To Cię powinno też zainteresować: Jednoosobowa działalność gospodarcza
Stawki karty podatkowej określa kwotowo Ministerstwo Finansów w obwieszczeniu w sprawie stawek karty podatkowej. Ogłoszenie stawek następuje cyklicznie co roku. Uwaga: należy pamiętać o tym, że wysokość podatku należnego od danego przedsiębiorcy opodatkowanego kartą podatkową za każdym razem ustala Naczelnik urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia działalności poprzez stosowną decyzję w tym zakresie.
To Cię powinno też zainteresować: Zwrot podatku z Austrii - rozliczenie dochodów w Polsce
Karta podatkowa stawki - jak zgłosić?
Stawki karty podatkowej są aktualizowane co roku przez Ministra Finansów. Zgodnie z obowiązującym prawem, Minister Finansów musi ogłosić stawki karty podatkowej na rok następny najpóźniej do 30 listopada danego roku. Stawki w obwieszczeniu muszą odpowiadać wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych. Aktualnie obowiązujące stawki reguluje Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 5 listopada 2020 roku, które opublikowano w Monitorze Polskim 27 listopada 2020 roku.
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy w Szwecji - stawki podatkowe
Każdy przedsiębiorca chcący rozliczać się w danym roku na podstawie karty podatkowej bądź chcący poznać wysokość należnego podatku, musi zgłosić się do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzonej działalności. Decyzję o wysokości podatku podejmuje naczelnik urzędu skarbowego na mocy decyzji. Bierze on pod uwagę:
- dane przedstawione przez podatnika we wniosku PIT-16,
- kwoty wskazane w tabeli będącej załącznikiem numer 3 do ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
To Cię powinno też zainteresować: Zwrot podatku z Hiszpanii - rozliczenie dochodów w Polsce
Stawka podatku w ramach karty podatkowej w 2021 roku wzrosła o około 3,6%. Poniżej przedstawiamy orientacyjne kwoty podatku płaconego miesięcznie przez poszczególne zawody w ramach karty podatkowej w latach 2018-2021:
- szewc: 2021 - 130 złotych, 2020 - 126 złotych, 2019 - 124 złote, 2018 - 122 złote,
- fryzjer męski: 2021 - 331 złotych, 2020 - 320 złotych, 2019 - 314 złotych, 2018 - 309 złotych,
- fryzjer damski: 2021 - 397 złotych, 2020 - 377 złotych, 2019 - 371 złotych, 2018 - 365 złotych,
- krawcowa: 2021 - 152 złote, 2020 - 147 złotych, 2019 - 144 złote, 2018 - 142 złote.
To Cię powinno też zainteresować: Zwrot podatku ze Słowenii - rozliczenie dochodów w Polsce
Karta podatkowa – limity - od czego zależy wielkość podatku?
Stawka należnego podatku w ramach karty podatkowej nie jest uzależniona od dochodów uzyskiwanych przez danego przedsiębiorcę. Czas oczekiwania na wydanie przez urząd skarbowy decyzji o wysokości podatku wynosi jeden miesiąc.
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy w Niemczech - stawki podatkowe
Podatnik nie może samodzielnie zaproponować oczekiwanej wysokości stawki, ponieważ określenie wysokości podatku jest wyłączną kompetencją naczelnika urzędu skarbowego.
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy w Norwegii - stawki podatkowe
Wielkość podatku zależy od rodzaju prowadzonej działalności, jej rozmiaru, liczby zatrudnionych osób a także wielkości miejscowości oraz liczby jej mieszkańców.
Karta podatkowa - zalety i wady
|
Zalety karty podatkowej |
Wady karty podatkowej |
|
Brak obowiązku prowadzenia ksiąg podatkowych. |
Rozliczanie się w ramach karty podatkowej wpływa na obniżenie zdolności kredytowej. |
|
Brak obowiązku składania rocznej deklaracji podatkowej oraz deklaracji o wysokości uzyskiwanych dochodów. |
Brak możliwości korzystania z jakichkolwiek ulg podatkowych. |
|
Brak obowiązku obliczania i wpłacania zaliczek na podatki. |
Brak możliwości rozliczania się razem z małżonkiem. |
|
Kwota należnego podatku jest niezmienna - nie ma znacznie wysokość uzyskiwanego dochodu oraz ponoszone koszty. |
Brak możliwości łączenia dochodów opodatkowanych w ramach karty podatkowej z pozostałymi dochodami. |
|
Możliwość odliczenia składki zdrowotnej. |
Podatek należy uiścić nawet wtedy, gdy nie uzyskujemy żadnych przychodów, a prowadzona działalność gospodarcza generuje znaczne straty. |
To Cię powinno też zainteresować: Podatek dochodowy w Belgii - stawki podatkowe
