Spis treści
Zaliczki na poczet podatku dochodowego są wyliczane w oparciu o prognozy. Oznacza to, że na koniec roku podatkowego ilość wpłaconych składek może być różna od faktycznie należnego podatku dochodowego. Waśnie w związku z tym należy dokonać rocznego rozliczenia z urzędem skarbowym. Złożenie deklaracji podatkowej jest jedynym sposobem na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku oraz skorzystanie z ulg podatkowych.
Wybierając się do pracy w Słowenii, warto zapoznać się z obowiązkami i prawami podatkowymi. Znajomość zasad rozliczania podatku zarówno w Słowenii, jak i w Polsce może zaoszczędzić późniejszych problemów.
Kiedy należy złożyć deklarację podatkową w Słowenii?
Podatnicy mają obowiązek rozliczenia się za zakończony rok podatkowy. Ten podobnie, jak w Polsce jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Administracja Finansowa Republiki Słowenii po zakończeniu roku podatkowego sama wypełnia wstępne deklaracje podatkowe i udostępnia je podatnikom do dnia 15 czerwca następnego roku po zakończonym roku podatkowym. Sprawdzoną wstępną deklarację należy w razie potrzeby uzupełnić i odesłać do urzędu.
Podatnicy, którzy nie otrzymali do 15 czerwca wstępnej deklaracji podatkowej, są zobowiązani do pobrania stosownego formularza i złożenia zeznania w terminie do 31 lipca po zakończonym roku podatkowym.
Administracja Finansowa Republiki Słowenii dokonuje ostatecznego rozliczenia i wydaje decyzje podatkowe do 31 października. Zwrot podatku następuje do 30 dni od otrzymania przez podatnika decyzji. W razie niedopłaty podatku w tym samym terminie należy uregulować dług.
Młodszy specjalista / Młodsza specjalistka ds. rozliczeń zakupu towarów
Leroy Merlin Polska Sp. z o.o.
- Gdynia
Spawacz Orbitalny TIG / spawaczka
actuell Personal GmbH
- Niemcy
Spawacz / Operator Robota Spawalniczego (k/m)
Gi Group S.A.
- 5 000 do 7 500 zł brutto / mc
- Sosnowiec
Magazynier / magazynierka z UDT | Umowa o pracę | od zaraz
Gi Group S.A.
- 5 885 do 7 000 zł brutto / mc
- Wrocław
Spawacz TIG / spawaczka
actuell Personal GmbH
- Niemcy
W jaki sposób dokonuje się rozliczenia podatku w Słowenii?
W przypadku nieotrzymania wstępnej deklaracji podatkowej od urzędu skarbowego należy pozyskać odpowiedni formularz do wypełnienia. Druki można zdobyć w placówce urzędu skarbowego bądź za pośrednictwem strony internetowej: https://www.fu.gov.si.
Administracja Finansowa Republiki Słowenii zachęca podatników do korzystania z platformy on-line dostępnej za pośrednictwem wspomnianej witryny urzędu. Dzięki systemowi internetowemu można szybko i sprawnie dokonać rozliczenia. Platforma zawiera wszystkie potrzebne informacje oraz za jej pośrednictwem można dokonać wszystkich operacji związanych z podatkami w Słowenii.
- Podczas rozliczania dochodów należy się posiłkować kartą podatkową przekazaną przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego.
- Pracodawcy mają obowiązek wystawić odpowiednik polskiego PIT-11 do 31 stycznia po zakończonym roku podatkowym.
- W dokumencie muszą się znaleźć informacje na temat uzyskanych dochodów oraz odprowadzonych składek na poczet podatku dochodowego, oraz ubezpieczeń społecznych.
- Stosowne dokumenty należy posiadać od wszystkich pracodawców, u których świadczyło się pracę w rozliczanym roku podatkowym.
- Przy rozliczeniu można się także posiłkować odcinkami z wypłaty, jeżeli pracodawca nie przekazał karty podatkowej.
- Warto także posiadać dokumenty potwierdzające prawo do uzyskania ewentualnych ulg podatkowych.
Warto nadmienić, że rezydenci podatkowi Słowenii, czyli osoby przebywające w kraju ponad 183 dni w roku muszą się rozliczyć ze wszystkich dochodów uzyskiwanych na całym świecie. Nierezydenci podatkowi Słowenii rozliczają się jedynie z wpływów uzyskanych w tym kraju. Prawo podatkowe wyklucza wspólne rozliczenia małżonków.
Na jakie ulgi podatkowe mogę liczyć w Słowenii?
Przede wszystkim z ulg podatkowych i wszelkich odpisów mogą korzystać rezydenci Słowenii. Najważniejszą ulgą jest kwota wolna od podatku, która jest wyliczana na podstawie uzyskanych dochodów. Każdy podatnik może otrzymać odpis w wysokości co najmniej 5 000 euro.
Oprócz tego odpisy mogą dokonać osoby niepełnosprawne oraz studenci. Ci drudzy uszczuplą podstawę opodatkowania o kolejne 3 500 euro.
- na dziecko bądź innego członka rodziny na utrzymaniu - 2 698 euro rocznie;
- na dziecko wymagającego specjalnej opieki - 9 777 euro rocznie;
- na drugie dziecko - 2 933 euro rocznie;
- na trzecie dziecko - 4 892 euro rocznie;
- na czwarte dziecko - 6 851 euro rocznie;
- na piąte dziecko - 8 810 euro rocznie;
- na każde kolejne dziecko - 1 959 euro rocznie.
Dodatkowe odpisy można dokonać ze względu na nieobowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, ale kwota odpisu nie może przekraczać 2 903,66 euro rocznie. Nierezydenci podatkowi mogą wnioskować o przyznanie ulg jeżeli są obywatelami państw Unii Europejskiej bądź Europejskiego Obszaru Gospodarczego, a ich cały roczny dochód w 90% pochodzi ze Słowenii.
Rozliczenie dochodu ze Słowenii w Polsce
Polskę i Słowenię jeszcze do niedawna obowiązywały postanowienia wspólnej umowy dotyczącej unikania podwójnego opodatkowania. Na jej mocy przy rozliczeniu dochodów zagranicznych stosowano metodę wyłączenia z progresją. Oznaczało to, że dochody ze Słowenii nie były opodatkowane w Polsce, ale brano je pod uwagę do wyznaczenia stawki procentowej podatku dla pozostałych dochodów.
W styczniu 2019 roku w życie weszły postanowienia Konwencji MLI między oboma państwami. Na ich mocy zmieniła się metoda rozliczania na metodę proporcjonalnego odliczenia. Zgodnie z jej założeniami polski rezydent podatkowy musi wykazać słoweński dochód w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG nawet jeżeli nie uzyskał w ojczyźnie żadnego dochodu. Dochód z zagranicy podlega opodatkowaniu w Polsce, ale podatnik ma prawo odliczyć podatek już zapłacony za granicą. Odpis nie może być wyższy od podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Przewidziano także możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej, co ma redukować do minimum ewentualny podwójny podatek dochodowy.
Jak widać, rozliczenie podatków w Słowenii nie powinno przysparzać problemów. Większość obowiązków można załatwić on-line, a przy okazji składania deklaracji podatkowej można skorzystać w wielu ulg podatkowych. Szkoda tylko, że rozliczenie przed polskim fiskusem niepotrzebnie skomplikowano.
- Podatnicy mają obowiązek rozliczenia się z podatku za zakończony rok podatkowy do 31 października, a zwrot podatku następuje do 30 dni od otrzymania decyzji przez podatnika w Słowenii.
- Rezydenci podatkowi Słowenii muszą się rozliczyć ze wszystkich dochodów uzyskiwanych na całym świecie, natomiast nierezydenci podatkowi rozliczają się jedynie z wpływów uzyskanych w tym kraju.
- Najważniejszą ulgą podatkową w Słowenii jest kwota wolna od podatku, która jest wyliczana na podstawie uzyskanych dochodów, a dodatkowe odpisy można dokonać ze względu na nieobowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, niepełnosprawność lub studia.
- Od stycznia 2019 roku zmieniła się metoda rozliczania dochodów zagranicznych między Polską a Słowenią, a polscy rezydenci podatkowi muszą wykazać słoweński dochód w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG, ale mają prawo odliczyć podatek już zapłacony za granicą.
To może Cię również zainteresować
