Praca za granicą

Zwrot podatku z Austrii - rozliczenie dochodów w Polsce

10 grudnia 2019

5 z 5

Ocena: 5 z 5 | 17 głosów

17 głosów

2 komentarze

Zwrot podatku z Austrii - rozliczenie dochodów w Polsce
Osoby legalnie pracujące na terenie Austrii są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że zatrudnieni na umowę o pracę otrzymują wynagrodzenie uszczuplone o składki na poczet podatku. Podobnie, jak w Polsce na koniec roku podatkowego można się rozliczyć z fiskusem, co pozwoli nam na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku.

Kiedy musimy się rozliczyć? Jakie dokumenty potrzebujemy? Na te i inne pytania odpowiadamy w dalszej części artykułu. System podatkowy w Austrii nie należy do skomplikowanych i w fundamentach przypomina polskie zasady. Wynika to z faktu, że polski urząd skarbowy mocno się opierał o austriackie rozwiązania. Przyjrzyjmy się więc, w jaki sposób rozliczyć podatki w Austrii.

Kto ma obowiązek rozliczenia się w Austrii?

Austriacki urząd skarbowy (Finanzamt) nie narzuca obowiązku rozliczania się rocznego na nierezydentów, których dochód uzyskany w Austrii nie przekroczył 90% wszystkich dochodów. Kto więc powinien się rozliczyć z austriackim fiskusem?

Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej mają rezydenci podatkowi Austrii, czyli osoby zameldowane w kraju, przebywające w nim ponad 183 dni oraz te, których dochód z Austrii przekroczył 90% całkowitego dochodu. Zeznanie podatkowe muszą złożyć także podatnicy, których zarobki przekroczyły 12 000 euro bądź dochód z innych źródeł przekroczył 730 euro.

Rozliczenie wykonują również emeryci, renciści i osoby pobierające nieopodatkowane świadczenia. Bezwzględny obowiązek rozliczenia się z fiskusem mają osoby wezwane do złożenia deklaracji.

Video

Szukasz pracy?

Fizjoterapeuta

HolisMed Olszowy Łukasz

  • Nisko
Dodana
Polecana
Dodana
Polecana
Dodana
Polecana

PRZEDSTAWICIEL HANDLOWY / DORADCA KLIENTA

Jordan matcon sp. z o.o.

  • Środa Wielkopolska
Dodana
Polecana

Kiedy należy się rozliczyć z dochodu w Austrii?

Rocznego rozliczenia podatków w Austrii dokonuje się po upływie roku podatkowego. Ten jest podobnie, jak w Polsce tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że rozpoczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia. Podatnicy zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej muszą to zrobić do 30 kwietnia następnego roku.

Austriackie prawo podatkowe pozwala na rozliczenie podatku za pięć lat wstecz. Tym sposobem w 2020 roku podatnicy mają możliwość rozliczenia się za lata 2019, 2018, 2017, 2016 oraz 2015.

Jakie dokumenty potrzebuję do rozliczenia podatku w Austrii?

Urząd skarbowy w Austrii podczas rozliczenia podatków bazuje przede wszystkim na dokumencie Lohnzettel (L16). Ta karta podatkowa jest austriackim odpowiednikiem polskiego PIT-11. Pracownicy otrzymują ten dokument od pracodawcy po zakończeniu roku podatkowego. Formularz powinien zostać wydany do końca lutego. Także przy zakończeniu pracy pracownik powinien otrzymać kartę podatkową. Przy rozliczeniu się potrzebne są Lohnzettel (L16) od każdego pracodawcy, jakiemu świadczyło się pracę w minionym roku podatkowym.

W przypadku braku druków Lohnzettel (L16) można się posiłkować odcinkami z wypłaty. Polacy pracujący w Austrii muszą przedstawić także dokumenty potwierdzający dochody z innych krajów. W tym celu przedstawia się formularz EU/EWR pozyskiwany w polskim urzędzie skarbowym. Trzeba pamiętać, aby na formularzu znalazła się pieczątka urzędu.

Oczywiście konieczne będzie przedstawienie kserokopii dokumentu tożsamości. System podatkowy Austrii pozwala pozyskać wiele ulg podatkowych, więc przy rozliczeniu przydatne będą takie dokumenty, jak zaświadczenie o zameldowaniu, zaświadczenie o nauce dziecka, czy komplet rachunków za dojazdy do pracy oraz podróże między Polską i Austrią.

Z jakich ulg mogę skorzystać w Austrii?

Główną i najważniejszą ulgą obowiązującą wszystkich podatników w Austrii jest kwota wolna od podatku. Osoby pracujące w Austrii i uzyskujące dochód do 11 000 euro nie odprowadzają podatku dochodowego. Dopiero dochody powyżej tej granicy podlegają opodatkowaniu przez austriackiego fiskusa.

Większość ulg przysługuje gównie na dzieci, na które podatnik bądź jego partner otrzymywał zasiłek rodzinny Familienbeihilfe.

Video

To jednak niejedyny wyznacznik prawa do odliczeń podatkowych. Przyjrzyjmy się, jakie ulgi obowiązują w prawie austriackim.

Ulgi podatkowe obowiązujące w Austrii:

  • Arbeitsmittel - odliczenie za zakup narzędzi niezbędnych do wykonywania pracy na terenie Austrii.
  • Kinderfreibetrag - odliczenie 220 euro rocznie na dziecko, na które przez co najmniej 6 miesięcy pobierano zasiłek.
  • Kinderbetreuungsgeld - odliczenie do 2300 euro rocznie na opiekę nad dzieckiem. Ulga dotyczy dzieci, na które pobierano przez co najmniej pół roku zasiłek i mają one maksymalnie 10 lat bądź 16 lat w przypadku niepełnosprawności. Odpis dotyczy kosztów opieki w przedszkolu bądź internatach.
  • Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten - ulga od kosztów utrzymania podwójnego gospodarstwa. Dotyczy osób, które muszą podróżować między miejscem zamieszkania a miejscem pełnienia pracy. Odpis dotyczy wynajmu mieszkań bądź hoteli na czas zatrudnienia oraz kosztów transportu.
  • Mehrkindzuschlag - dodatek dla rodzin wielodzietnych posiadających ponad trójkę dzieci. Na każde dziecko, na które pobiera się zasiłek, można uzyskać 36,4 euro miesięcznie. Wysokość dodatku nie może przekroczyć 55 000 euro rocznie.
  • Pendlerpauschale - ryczałtowe odliczenie kosztów dojazdów z miejsca zamieszkania w Austrii do miejsca pracy oddalonego co najmniej o 20 km.
  • Werbungskosten - każdy podatnik ma prawo do otrzymania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów w wysokości 132 euro. Jednak można zrezygnować z ryczałtowych kosztów i przedstawić realne koszty za pomocą faktur i rachunków.

Czy dochody z Austrii muszę rozliczyć w Polsce?

W 2019 roku po raz ostatni była stosowana metoda zwolnienia z progresją w stosunku do dochodów z Austrii. Oznaczało to, że wykazany dochód z Austrii nie był opodatkowany, ale zaliczał się do wyliczenia stawki procentowej podatku dochodowego nałożonego na polskie zarobki. Co więcej, podatnicy nieuzyskujący dochodu w Polsce nie musieli się rozliczać z rodzimym fiskusem. To się jednak zmienia.

Polska i Austria podpisały Konwencję MLI mającą na celu walkę z podwójnym opodatkowaniem dochodów z różnych państw. Niestety nowa forma rozliczenia zakładająca zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia nakłada obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w polskim urzędzie skarbowym każdemu podatnikowi pracującemu w Austrii. Nowe przepisy obejmą dochody uzyskane po 1 stycznia 2019 roku.

W efekcie po zakończeniu 2019 roku podatkowego będzie należało w polskim urzędzie skarbowym złożyć PIT-36 z załącznikiem ZG. Wykazany w nim dochód z Austrii będzie podlegał opodatkowaniu, ale podatnik będzie miał możliwość odliczenia zapłaconego już podatku za granicą. Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Dodatkowo przy rozliczeniu można skorzystać z ulgi abolicyjnej, która zakłada wyliczenie różnicy między podatkami wynikającymi z obu metod rozliczania i odjęcie jej od kwoty należnego podatku.

Polacy pracujący w Austrii będą musieli od 2020 roku pamiętać, aby rozliczać się nie tylko z austriackim fiskusem, ale także z rodzimym urzędem. Niestety zastosowanie postanowień Konwencji MLI skomplikuje proces składania rocznej deklaracji, ale na szczęście podatnik nadal nie będzie narażony na płacenie podwójnego podatku dochodowego.

To może Cię również zainteresować

Praca Austria

Podziel się

2 komentarze

Mamuna

Mamuna

Rozumiem, że artykuł nieaktualny w związku ze zniesieniem abolicji?
Wiedeń

Wiedeń

Bardzo atrakcyjny rynek dla Polaków. Austria oferuje dość ciekawe rozwiązania i dlatego z przyjemnością o tym jeszcze więcej poczytam.

Dodaj komentarz

Wszystkie pola muszą być prawidłowo wypełnione

Komentarz został dodany

Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających wulgarne słowa, adresy www oraz adesy e-mail i numery telefonów.

Dbamy o Twoją prywatność

Serwis wykorzystuje pliki cookies, czyli pliki tekstowe, które za zgodą Użytkownika są przechowywane na komputerze lub urządzeniu mobilnym Użytkownika, co może wiązać się również z przetwarzaniem danych osobowych Użytkownika. Pliki cookies przetwarzane przez Aplikuj.pl Paweł Strykowski, zarejestrowany w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej pod adresem: ul. Legionów 26/28, 43-300 Bielsko-Biała, NIP: 5471567654, REGON: 070776507, w celu umożliwienia korzystania z Serwisu, jak również na potrzeby analizy zachowań Użytkownika w Serwisie, personalizacji prezentowanych Użytkownikowi treści oraz reklam, zapewnienia działania funkcji mediów społecznościowych oraz do zarządzania Serwisem. Szczegółowe informacje dotyczące plików cookies, jak również dostęp do panelu zarządzania ustawieniami cookies znajdziesz w naszej Polityce Prywatności.

Podstawą prawną przetwarzania Twoich danych osobowych zawartych w plikach cookies jest zgoda na przetwarzanie danych osobowych wyrażona poprzez akceptację wykorzystania plików cookies (art. 6 (1)(a) RODO).

Zgoda udzielona poprzez wybór opcji "Wyrażam zgodę" oznacza akceptację wszystkich wykorzystywanych w Serwisie plików cookies. Zgoda Użytkownika może być w każdym momencie zmieniona poprzez kliknięcie w link umieszczony w Polityce Prywatności.

Użytkownikom przysługują następujące prawa: prawo do żądania dostępu do swoich danych, prawo do ich sprostowania, prawo do usunięcia danych, prawo do ograniczenia przetwarzania oraz prawo do przenoszenia danych. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych, w tym przysługujących Użytkownikowi praw, można znaleźć w naszej Polityce Prywatności.

Dostosowuję swój wybór

Dokonaj szczegółowego wyboru poniższych ustawień, aby zapisać indywidualne ustawienia prywatności. Więcej szczegółowych informacji na ten temat znajdziesz w naszej Polityce Prywatności.

Pliki cookies niezbędne do świadczenia usług drogą elektroniczną Zawsze aktywne
Narzędzia statystyczne i marketingowe Google Tag Manager, Google Analytics, Google Ads, Facebook Piksel (remarketing)
Narzędzie analityczne HotJar Statystyka