Spis treści
Zobacz także artykuł: Podatek dochodowy - którą formę opodatkowania wybrać i jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy?
Rodzaj opodatkowania w przypadku spółek prawa handlowego, jak i jednoosobowej działalności gospodarczej to jedna z najważniejszych kwestii, jeśli chodzi o finanse podmiotu gospodarczego. Każda z form wiąże się z pewnymi korzyściami, ale i ograniczenia, a od decyzji w tym obszarze zależy w praktyce to, jak wiele pieniędzy pozostanie w portfelu podatnika po odliczeniu wszelkich zobowiązań wobec państwa. Tymczasem, Nowy Ład w znacznym stopniu zmienia obowiązujące od wielu już lat prawo podatkowe, co wymusza na wielu przedsiębiorcach modyfikacje na płaszczyźnie podatkowej.
Podatek ryczałtowy od przychodów – czym jest?
Jeśli dana osoba regularnie uzyskuje zarobek w ramach wykonywanej przez siebie pracy jest zobligowana do założenia własnej działalności gospodarczej. Jedną z ważniejszych decyzji na etapie dopełnienia formalności jest wybór rodzaju opodatkowania. W tej chwili przedsiębiorca ma trzy możliwości: opodatkowanie na zasadach ogólnych (tzw. skala podatkowa); podatek liniowy; ryczałt oraz tzw. kartę podatkową, przy czym w Nowym Ładzie ma zabraknąć ostatniej z tych form. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest więc jednym z kilku dostępnych rozwiązań, a jego zasadniczą cechą jest to, że wysokość podatku oblicza się na podstawie wszystkich wpływów na konto firmowe, bez odliczania kosztów uzyskania przychodu.
Specjalista ds. technologii i wdrożeń z zakresu termoformowania włóknin
MARBET Spółka z o.o.
- Bielsko-Biała
Specjalista ds. Koordynowania Zamówieniami z j.angielskim
SGS Global Business Services Sp. z o.o.
- Katowice
Czym różni się ryczałt od rozliczenia na zasadach ogólnych oraz podatku liniowego?
Czy ryczałt się opłaca i czy jest on lepszy od innych form opodatkowania? Jak się okazuje, trudno jest jednoznacznie odpowiedzieć na tak postawione pytania, ponieważ wiele zależy od modelu biznesowego danej firmy, generowanego przez nią przychodu, wysokości kosztów i wielkości planowanych inwestycji, a nawet tego, czy przedsiębiorca pracuje wyłącznie na swój rachunek, czy też łączy prowadzenie firmy z pracą na etacie. Podstawowa różnica między podatkiem ryczałtowym a tym na zasadach ogólnych lub liniowym sprowadza się do podstawy opodatkowania, którą w tym przypadku jest nie dochód, lecz przychód. Przedsiębiorca, chcąc pomniejszyć podatek, ja już wspomnieliśmy, nie może więc uwzględnić kosztów, a określana w procencie od przychodu stawka jest uzależniona od rodzaju prowadzonej działalności.
Składka zdrowotna a rodzaj opodatkowania
Wysokość ubezpieczenia zdrowotnego to jeden z najważniejszych aspektów, jeśli mówimy o Nowym Ładzie. W tej chwili każda osoba prowadząca własną działalność gospodarczą jest zobowiązana do przekazywania co miesiąc Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych tzw. składki zdrowotnej, której wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania. Przedsiębiorca rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym płaci w tym roku minimalnie 314,10 zł. W przypadku ryczałtu natomiast składka zdrowotna odliczana jest od wartości podatku.
Źródło: https://www.zus.info.pl/skladka-zdrowotna-2023/
Kiedy i jak można zmienić rodzaj opodatkowania na ryczałt?
Zasady ogólne czy ryczałt — przed tym dylematem, po wprowadzeniu Nowego Ładu, stanęło wielu przedsiębiorców. W tym miejscu dochodzimy do zasadniczej kwestii, a więc tego, ile płaci się podatku na ryczałcie? W 2023 roku mamy do czynienia z następującymi stawkami: 17% (m.in. wolne zawody); 15% (m.in. agencje pracy tymczasowej, reprodukowanie komputerowych nośników informacji i inne); 14% (m.in. opieka zdrowotna); 12,5% (m.in. od nadwyżki ponad kwotę 100 000 z tytułu usług związanych z zakwaterowaniem, wynajmem czy dzierżawą samochodów itp.); 10% (m.in. w przypadku przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek); 8,5% (m.in. usługi w zakresie edukacji, prowadzenie bibliotek, archiwów, działalność polegająca na wytwarzaniu przedmiotów z materiału powierzonego przez zamawiającego i inne); 5,5% (m.in. z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton); 3% (m.in. działalność gastronomiczna, usługowa w zakresie handlu itd); 2% (sprzedaż przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzenia z własnej uprawy, hodowli lub chowu).
Czy warto przejść na ryczałt? Jak widzimy, wszystko zależy od tego, w jakiej branży działamy i czy posiadamy na tyle dużo kosztów, że będzie to dla nas opłacalne mimo niższego procentowo opodatkowania względem zasad ogólnych czy popularnej “liniówki”. Na to pytanie każdy musi odpowiedzieć sobie indywidualnie, biorąc pod uwagę wiele zmiennych. Z całą pewnością jednak, w obliczu Nowego Ładu, ryczałt dla wielu przedsiębiorców okaże się korzystnym finansowo rozwiązaniem.
