Decydując się na pracę w Holandii należy sobie zdawać sprawę, że podatki w tym kraju są jednymi z najwyższych w Europie. Kwoty, jakie są odprowadzane z wypłaty mogą przyprawić o ból głowy, choć sporą część podatków da się odzyskać podczas rocznego rozliczenia.
Spis treści
Holandia jest bardzo popularnym celem emigracji zawodowej. Polacy chętnie wybierają ten kraj, ponieważ jest on stosunkowo blisko, a przy tym oferuje dość duże zarobki. Niestety wraz ze stosunkowo wysokimi pensjami pojawia się kwestia wysokich podatków. Pracodawcy są zobowiązani odprowadzać co miesiąc podatek dochodowy do urzędu skarbowego noszącego w Holandii nazwę Belastingdienst.
Belastingdienst opracował własny osobliwy system podatkowy, który na pierwszy rzut oka może przerażać. Szczególnie jeżeli spojrzymy na polskie podstawowe 12% podatku dochodowego. Mimo to w Holandii pracuje około ćwierć miliona Polaków. To mogłoby sugerować, że system podatkowy w Królestwie Niderlandów nie jest taki straszny. Co powinniśmy o nim wiedzieć?
Podział podatników w Holandii
Przede wszystkim system podatkowy w Holandii dzieli obywateli na trzy główne grupy, tak zwane boxy:
- Box 1: podatnicy uzyskujący wynagrodzenie z tytułu umów o pracę bądź z najmu nieruchomości. W tej grupie znaleźli się także samo-zatrudnieni oraz freelancerzy.
- Box 2: podatnicy czerpiący dochód z udziału w spółkach.
- Box 3: podatnicy utrzymujący się głównie z oszczędności.
Wypada zaznaczyć, że większość osób jadących do pracy w Holandii przypada na box 1. Niestety to on jest objęty najwyższymi stawkami podatkowymi, ale także to w nim można uzyskać największe ulgi podatkowe.
Ile procent wynosi stawka podatku dochodowego w Holandii?
Holandia dokonuje w ostatnim czasie bardzo dużych zmian w opodatkowaniu. W 2025 roku obowiązują trzy uproszczone progi podatkowe uzależnione od dochodu:
| dochód do 38 441 euro | 35,82% |
| dochód pomiędzy 38 441 a 76 817 euro | 37,48% |
| dochów powyżej 76 817 euro | 49,50% |
Zasada "30% tax ruling", czyli ulga dla specjalnych pracowników
W 2017 roku zapowiedziano zmianę okresu karencji obniżonego podatku dochodowego dla pracowników z zagranicy. Ustalenia weszły w życie i obecnie można skorzystać z tak zwanej zasady "30% tax ruling" tylko na 5 lat. Wcześniej podatnicy mogli korzystać z ulgi przez 8 lat. Odpowiedzmy sobie na pytanie, czym jest zasada "30% tax ruling"?
Kto może skorzystać z tej ulgi? Otóż dotyczy ona pracowników posiadających rzadką lub nieosiągalną wiedzę na rynku holenderskim, czyli specjalistów zatrudnianych z zagranicy. Ważne, aby osoby spełniające warunki otrzymania ulgi złożyły stosowny wniosek najpóźniej do 4 miesięcy po rozpoczęciu pracy. W przeciwnym razie tracą prawo do skorzystania z tej opcji.
Jak się rozlicza podatki w Holandii?
Podatek dochodowy jest opłacany przez pracodawcę w każdym miesiącu. Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć stosowną deklarację do Belastingdienst. Tylko w ten sposób można się starać o zwrot podatku wynikającego z ewentualnych nadpłat oraz przysługujących ulg.
Rok podatkowy w Holandii jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że trwa on od 1 stycznia do 31 grudnia. Warto nadmienić, że prawo holenderskie pozwala na rozliczenie się za pięć lat wstecz. Osoby składające deklarację w urzędzie skarbowym potrzebują kartę podatkową (Jaaropgaaf) bądź odcinki wypłaty (Salaris). Pracodawcy mają obowiązek dostarczyć pracownikom karty podatkowe do marca każdego roku, natomiast pracownicy powinni otrzymać jaaropgaaf od każdego pracodawcy, u jakiego w danym roku byli zatrudnieni.
Jeszcze niedawno przy składaniu deklaracji podatkowej wystarczały same dokumenty od pracodawcy. Obecnie konieczne jest ustalenie kwalifikacji podatnika. Belastingdienst ocenia czy dana osoba może być rezydentem podatkowym w Holandii. Do tego potrzebne jest zaświadczenie UE/WE z polskiego urzędu skarbowego. Otrzymujemy je po złożeniu w Polsce deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG.
Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Holandii
Rozliczanie się w Holandii nie znosi z nas obowiązku złożenia rocznej deklaracji w polskim urzędzie skarbowym. Nie musimy się jednak bać o zapłacenie podwójnego podatku dochodowego. Rozliczenie PIT odbywa się na zasadach umowy proporcjonalnego odliczenia. W efekcie dochody z Holandii są doliczane do zarobków uzyskiwanych na terenie naszego kraju. Zarobki z Królestwa Niderlandów są jednak objęte tzw. ulgą abolicyjną. Kwotę podatku zapłaconego w Holandii odliczamy od podatku należnego polskiej skarbówce. Różnica uzyskana w wyniku tego działania jest należną nam ulgą abolicyjną.
Podatki w Królestwie Niderlandów są wysokie, a sam system jest jednym z bardziej skomplikowanych w Europie. To może odstraszać przed podjęciem pracy w Holandii, ale wprowadzane regularnie zmiany upraszczają cały proces rozliczania się. Szeroki wachlarz ulg również pozwala na sprawne odzyskiwanie części sum z wysokich składek podatkowych.
To może Cię również zainteresować
