Twoje wsparcie w rekrutacji

Podatek dochodowy w Niemczech - stawki podatkowe

Podatek dochodowy w Niemczech - stawki podatkowe
W Niemczech podobnie, jak w każdym kraju osoby legalnie zatrudnione są zobowiązane do opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych (Einkommensteuer). System podatkowy Niemiec został skonstruowany wokół klas podatkowych. W zależności od sytuacji rodzinnej podatnicy są klasyfikowani i na tej podstawie ustala się ich taryfy podatkowe.

Warto nadmienić, że podatek potrącany z wynagrodzenia składa się z trzech składowych. Einkommensteuer został podzielony na podatek dochodowy (Lohnsteuer), podatek kościelny (Kirchensteuer) oraz podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag). Obowiązkowy dla wszystkich podatników jest tylko podatek dochodowy.

Niemieckie prawo wprowadza także pojęcie obowiązku podatkowego ograniczonego oraz nieograniczonego. Osoby zatrudnione powyżej 183 dni w roku są objęte nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. Co to oznacza w rzeczywistości? Osoby objęte ograniczonym obowiązkiem rozliczają się z niemieckim fiskusem (Finanzamt) tylko z dochodu pochodzącego z Niemiec. Nie mają oni także prawa do pełni ulg. W przypadku nieograniczonego obowiązku podatkowego należy się rozliczyć z dochodów zdobywanych w każdym kraju z danego roku podatkowego, a przy tym można skorzystać ze wszystkich ulg. Przyjrzyjmy się bliżej podatkowi dochodowemu oraz klasom podatkowym obowiązującym w Niemczech.

Podział podatników na klasy w Niemczech

Niemieckie prawo dzieli swoich podatników na sześć klas podatkowych (Lohnsteuerklassen). Od przynależności do nich zależy to, ile osoba rozliczająca się z lokalnym fiskusem będzie musiała zapłacić podatków, od jakiej kwoty będą naliczane oraz na jakie ulgi i zasiłki może liczyć. Zapoznajmy się z zasadami przynależności do poszczególnych klas.

Klasy podatkowe w Niemczech

  • Klasa I - do pierwszej klasy zaliczamy osoby samotne, rozwiedzione, pozostające w długotrwałej separacji oraz posiadające małżonka przebywającego poza Unią Europejską. W tej kategorii znajdują się także osoby owdowiałe od co najmniej dwóch lat. Miesięczny dochód wolny od podatku wynosi 945 euro.
  • Klasa II - w drugiej klasie znajdują się osoby samotnie wychowujące dzieci, na które otrzymują zasiłek rodzinny. Miesięczny dochód wolny od podatku wynosi 1908 euro.
  • Klasa III - do trzeciej klasy kwalifikują się osoby owdowiałe do roku od śmierci współmałżonka oraz osoby zamężne. Warunkiem przynależności do tej klasy jest bezrobotny małżonek bądź należący do klasy V. Ewentualnie małżonek musi przebywać w jednym z krajów Wspólnoty Europejskiej. Miesięczny dochód wolny od podatku wynosi 1788 euro.
  • Klasa IV - do tej klasy małżonkowie trafiają automatycznie jeżeli nie wybiorą innej kombinacji. Jest to szczególnie dobra opcja, gdy oboje zarabiają na podobnym poziomie. Miesięczny dochód wolny od podatku wynosi 945 euro na osobę.
  • Klasa V - klasa przewidziana dla osób, których małżonkowie wybrali klasę III. Najlepiej, aby w tej klasie znajdowali się małżonkowie mniej zarabiający. Miesięczny dochód wolny od podatku wynosi tu zaledwie 105 euro.
  • Klasa VI - klasa dla podatników zatrudnionych w więcej niż jednej pracy równocześnie. Dotyczy ona drugiej pracy i nie przewiduje kwoty wolnej od podatku.

Jak poznać swoją klasę podatkową?

Sprawa jest bardzo prosta. Każda osoba legalnie pracująca w Niemczech powinna posiadać Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM), czyli elektroniczną kartę podatkową. Została ona wprowadzona 1 stycznia 2013 roku w zamian za dotychczasową papierową kartę. Niemieckie urzędy skarbowe (Finanzamt) udzielają informacji na temat danych z tej karty, więc wystarczy skontaktować się ze skarbówką w celu otrzymania poszukiwanych informacji.

To Cię powinno też zainteresować: Praca Niemcy

Ile wynoszą stawki podatku dochodowego w Niemczech?

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Niemczech startuje od progu 14% i może wynieść aż 45% w zależności od wysokości dochodu. Stawki rosną płynnie wraz z wysokością wynagrodzenia. Jego wysokość może procentowo wzrosnąć jeżeli doliczymy kolejne obciążenia.

Na podatek dochodowy składa się nie tylko podstawowa kwota, ale także:

  • podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) narzucany na mieszkańców zachodnich Niemiec. Stawka wynosi 5,5%, a wprowadzenie tego podatku miało zbalansować różnice między lepiej i słabiej rozwiniętymi częściami Niemiec.
  • W razie deklaracji przynależności religijnej od dochodu wylicza się podatek kościelny (Kirchensteuer) wynoszący w zależności od landu 8% bądź 9%.

Warto odnotować, że ostatnio niemiecki fiskus zdecydował się na podniesienie ogólnych kwot wolnych od podatku. W 2019 roku osoby samotne zapłacą podatek dopiero od dochodu rocznego wyższego niż 9 168 euro. W 2020 roku kwota wolna od podatku wzrośnie do 9 408 euro. W przypadku małżeństw podane kwoty należy podwoić.

Jak rozlicza się podatki w Niemczech?

W przypadku osób zatrudnionych na umowę o pracę w Niemczech ich pracodawcy co miesiąc odprowadzają składki na poczet podatku dochodowego. Wysokość składek jest wyliczana na podstawie przynależności do klasy podatkowej. Bardzo ważne, aby każda osoba podejmująca legalną pracę w Niemczech postarała się o przyznanie numeru identyfikacji podatkowej (Identifikationsnummer). On pozwala między innymi na zmianę klasy oraz poprawne odprowadzanie podatków.

Podatnicy uzyskujący dochód w Niemczech muszą się rozliczyć z minionego roku podatkowego. Ten jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, czyli trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Deklaracje podatkowe należy składać do 31 lipca. Niemieckie prawo pozwala na dokonanie rozliczenia za cztery lata wstecz, czyli w 2020 roku będzie można rozliczyć rok 2019, 2018, 2017 oraz 2016.

Do rozliczenia potrzebne są dokumenty potwierdzające uzyskany dochód oraz wysokość odprowadzonych składek. Najważniejszy jest Lohnsteuerbescheinigung, czyli karta podatkowa będąca odpowiednikiem polskiego PIT-11. Po zakończeniu roku podatkowego pracodawcy są zobowiązani do przekazania pracownikom tego druku. W przypadku jego braku można się posłużyć odcinkiem z wypłaty (Abrechnung) za ostatni miesiąc pracy w danej firmie.

Oprócz tego polski pracownik powinien posiadać kserokopię dowodu osobistego bądź paszportu oraz formularz UE/EOG z polskiego urzędu skarbowego. Dokument zawiera informacje o dochodach uzyskiwanych w Polsce. Na koniec potrzebny jest dowód na ponoszenie kosztów związanych z zatrudnieniem na terenie Niemiec. W tym wypadku można przedłożyć umowę najmu mieszkania bądź rachunki za media czy dojazdy do pracy.

Czy zapłacę podwójny podatek dochodowy za pracę w Niemczech?

Szczęśliwie dla osób pracujących w Niemczech oba państwa zawarły ze sobą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodu. Na mocy tej umowy podatnik ma obowiązek zapłacić podatek dochodowy w kraju, w którym uzyskał dany dochód. W efekcie za wynagrodzenie niemieckie rozliczamy się z tamtejszym fiskusem. Przy składaniu deklaracji PIT-36 należy wykazać dochód uzyskany z Niemiec. Czynimy to za pomocą załącznika ZG.

Dochód pochodzący z Niemiec nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Jest on jednak wliczany do ogólnego dochodu w celu wyznaczenia progu procentowego dla podatnika. Oznacza to stosowanie metody zwolnienia z progresją.

Niemiecki system podatkowy jest określany mianem sprawiedliwego, ale równocześnie podatnicy tego kraju płacą jedne z najwyższych podatków w Europie. Podział podatników na aż sześć klas oraz progresywny wzrost stop procentowych nie ułatwiają zrozumienia całej machiny podatkowej. Na szczęście Polacy pracujący w Niemczech nie muszą się bać podwójnego opodatkowania.

Oceń ten wpis
Podatek dochodowy w Niemczech - stawki podatkowe
Ocena: 0, liczba głosów: 0

Opinie

Ola1
2019-12-17, 09:55
Stawki podatkowe w każdym kraju są interesujące. Nienawidzę podatków więc chętnie przeczytałem jak to jest u naszych zachodnich sąsiadów.
Wania
2019-12-09, 12:58
Artykuł przydatny. Teraz wiem, jak rozliczyć podatek za pracę w Niemczech oraz czy zapłacę podwójny podatek dochodowy za pracę w Niemczech.
Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających słowa wulgarne.