Spis treści
Stawki podatkowe w Austrii mają charakter progresywny, a co za tym idzie, w miarę zwiększania się zarobków powiększa się wysokość należnego podatku dochodowego.
Ile wynoszą stawki podatkowe w Austrii?
Austriacki urząd skarbowy (Finanzamt) wprowadził w 2016 roku poważną zmianę progów podatkowych. Dotychczasowe cztery stopy procentowe zostały zastąpione sześcioma.
- 20% - zarobki od 13 308 euro do 21 617 euro
- 30% - zarobki od 21 617 euro do 315 836 euro
- 40% - zarobki od 35 836 euro do 69 166 euro
- 48% - zarobki od 69 166 euro do 103 072 euro
- 50% - zarobki od 103 072 euro do 1 000 000 euro
- 55% - zarobki przekraczające 1 000 000 euro
Kwota wolna od podatku w Austrii
Prawo podatkowe w Austrii przewiduje kwotę wolną od podatku. Wszystkie osoby legalnie zarabiające nie muszą odprowadzać podatku dochodowego od zarobków rocznych poniżej 13 308 euro. W przypadku przekroczenia tej sumy podatnik wchodzi w kolejne progi podatkowe i odprowadza odpowiednio wysokie składki na poczet podatku.
Warto odnotować, że przy rozliczeniu rocznym można się ubiegać o zwrot podatku dochodowego. Osoby, które przekroczyły roczny dochód w wysokości 13 308 euro, mają prawo do uzyskania dodatkowych ulg.
- posiadania dzieci
- prowadzenia podwójnego domostwa
- kosztów dojazdów do pracy
- kosztów leczenia
Polacy pracujący w Austrii powinni wiedzieć, że podróże między Polską i Austrią zaliczają się do ulgi za koszty dojazdu do pracy.
Przyjmowanie dostaw i wykładanie towaru w drogerii Warszawa/Wawer
Work&Profit sp. z o.o.
- Warszawa
Elektronik w Dziale Utrzymania Ruchu
Eaton Automotive Systems Sp. z o.o.
- Bielsko-Biała
WYKŁADANIE TOWARU w markecie spożywczym - Białystok
Work&Profit sp. z o.o.
- Białystok
Ślusarz Narzędziowy | Benefity
Gi Group S.A.
- Pietrzykowice
Ślusarz Narzędziowy | Benefity
Gi Group S.A.
- Biestrzyków
Jak się rozlicza podatek dochodowy w Austrii?
Każda z osób legalnie czerpiąca dochód w Austrii musi opłacać podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku umowy o pracę co miesiąc odpowiednie składki potrącane z wypłaty odprowadza pracodawca. Po zakończeniu roku podatkowego podatnicy w Austrii mają obowiązek dokonania rocznego rozliczenia. Prawo pozwala na rozliczenie podatku do pięciu lat wstecz, czyli w 2025 roku będzie można rozliczyć lata 2024, 2023, 2022, 2021 oraz 2020.
Złożenie deklaracji podatkowej pozwala między innymi na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku dochodowego. Warto nadmienić, że sposób rozliczenia będzie się różnił w zależności od rezydencji podatkowej. Rezydentem podatkowym zostaje osoba, która przebywała w Austrii ponad 183 dni, a jej dochód roczny z Austrii stanowił 90% zarobków ze wszystkich krajów. Rezydenci mają obowiązek dokonania rozliczenia. Nierezydenci nie muszą składać deklaracji, ale mogą jeżeli jest to dla nich korzystne.
Do złożenia deklaracji podatkowej potrzebne są odpowiednie dokumenty. Najważniejszym jest Lohnzettel (L16), czyli karta podatkowa będąca odpowiednikiem polskiego PIT-11. Dokument jest przekazywany pracownikom przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. W celu rozliczenia się z fiskusem należy przedstawić Lohnzettel od każdej firmy, jakiej w rozliczanym roku świadczyło się pracę. Kartę podatkową można zastąpić odcinkami z wypłaty.
Oprócz dokumentów dostarczanych przez pracodawcę konieczne jest przedstawienie zaświadczenia o zarobkach EU-EWR z pieczątką polskiego urzędu skarbowego. W celu uzyskania ulg należy przedłożyć zaświadczenia o zameldowaniu czy nauce dziecka. Dobrze mieć także rachunki za dojazdy do pracy i podróże do Polski.
Na koniec dodajmy, że rok podatkowy w Austrii jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Pracodawcy muszą dostarczyć pracownikom druki Lohnzettel (L16) do końca lutego, zaś termin składania deklaracji mija 30 kwietnia.
Zmiany w rozliczeniu dochodu z Austrii w Polsce
Rozliczenie dochodu z Austrii w Polsce podlegało do 2019 roku opodatkowaniu metodą zwolnienia z progresją. Oznaczało to, że dochody z Austrii trzeba było wykazać, ale nie były one opodatkowane. Były jednak brane pod uwagę w wyliczeniu stopy procentowej opodatkowania polskiego dochodu. Co więcej, deklaracji nie trzeba było składać jeżeli podatnik nie osiągał dochodu w Polsce.
W 2018 roku weszła w życie Konwencja MLI i dotyczy ona zarobków uzyskanych od 1 stycznia 2019 roku. W efekcie w 2025 roku będzie trzeba rozliczyć dochody z Austrii, stosując bardziej skomplikowaną metodę proporcjonalnego odliczenia. W tym wypadku nawet nie osiągając dochodu w Polsce, konieczne będzie złożenie deklaracji PIT-36. Dochód z Austrii będzie podlegał opodatkowaniu w Polsce, ale podatnik otrzyma możliwość odliczenia zapłaconego już podatku za granicą. Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Warto odnotować, że w tej sytuacji można zastosować ulgę abolicyjną, czyli odliczenie różnicy między wyliczonym podatkiem z obu metod rozliczenia. Konwencja MLI utrudniła życie podatnikom, ale mimo to powinna zapobiegać sytuacji płacenia podwójnego podatku dochodowego.
System podatkowy w Austrii jest przejrzysty i zależny od wysokości zarobków. Austriacki fiskus przewidział liczne ulgi oraz kwotę wolną od podatku, co tworzy przyjazne środowisko do zarabiania pieniędzy. Niestety zmiana sposobu rozliczania dochodu z Austrii w Polsce skomplikuje nieco obowiązki podatkowe.
To może Cię również zainteresować
