Zakup drogiego samochodu na firmę często okazuje się korzystny finansowo ze względu na możliwość dokonania opłacalnego rozliczenia w kosztach podatkowych. Aby dokonać sensownej inwestycji, należy jednak znać obecnie obowiązujące przepisy oraz być w stanie, zgodnie z nimi, zinterpretować sytuację prawną i finansową swojego przedsiębiorstwa. Warto zaopatrzyć się chociażby w informacje dotyczące wad i zalet estońskiego CIT-u.
Spis treści
Z poniższego artykułu dowiesz się:
- jak obecne przepisy regulują rozliczenie zakupu samochodu w kosztach;
- czy warto zdecydować się na estoński CIT;
- jak odliczyć koszty eksploatacji pojazdu w kosztach firmy;
- czy zakup samochodu droższego niż 150 tysięcy jest opłacalny;
- od jakich samochodów możliwe jest odliczenie 100% podatku VAT.
Może zainteresuje Cię również jakie inne koszty firmowe możesz rozliczyć w celu zmniejszenia podatku.
Rozliczenie zakupu samochodu w kosztach - obecne przepisy podatkowe
Zakup samochodu na firmę to praktyka wielu przedsiębiorstw. Ustawodawca obejmuje jednak tego rodzaju transakcje odrębnymi ograniczeniami fiskalnymi. Z reguły unormowania podatkowe dotyczące zakupu auta na firmę są bardziej uciążliwe dla osób prawnych, płacących podatki, niż nabycie innego rodzaju maszyn. Do kosztów podatkowych może zostać zaliczony samochód, którego wartość nie przekracza 150 tysięcy złotych, jeżeli jest to tradycyjny pojazd spalinowy. W przypadku samochodów elektrycznych, limit jest nieco wyższy i wynosi 225 tysięcy.
Od roku 2019 obowiązują też nieco zmodernizowane zasady dotyczące zakupu w formie leasingu. Kupno auta na firmę poprzez zawarcie umowy leasingu operacyjnego może zostać rozliczone w kosztach. Dotyczy to wszystkich opłat wstępnych i rat aż do granicy limitu wskazanego w powyższym akapicie. Z kolei decydując się na leasing finansowy - odliczyć można odsetki od rat.
Spółka Estońska korzystniej rozliczy zakup samochodu
Samochód na firmę 2022 - jak najkorzystniej rozliczyć zakup? Polski Ład, który wszedł w życie 01.01.2022r. wprowadził nieco łagodniejsze zasady dotyczące rozliczeń na podstawie estońskiego CIT-u. Już w 2021 roku jednym ze sposobów odliczania VAT-u była możliwość stosowania ryczałtu, jednak jeszcze wtedy było to rzadko wybierane rozwiązanie.
Obecnie stosunkowo szeroka grupa podmiotów ma prawo korzystania z estońskiego CIT-u, a jedną z korzyści jest rezygnacja z limitu przychodów. Choć model estoński jest jedynie fakultatywny, niesie on ze sobą wiele korzyści dotyczących rozliczania zakupu samochodów. Specyfika tego rozwiązania polega na tym, że podatek naliczany jest na podstawie wydatków oraz opisów amortyzacyjnych. Wiele firm skorzysta na tym, że estoński CIT nie wprowadza ograniczeń dotyczących odliczania ponoszonych kosztów. Podatek jest w praktyce płacony jedynie od wydatków dotyczących samochodów faktycznie wykorzystywanych, które nie są poddane ewidencji przebiegu.
Odliczenie kosztów eksploatacyjnych pojazdu w kosztach firmy
Odliczenie samochodu od podatku dochodowego dotyczy nie tylko jego zakupu, ale także kosztów użytkowania. Obecny stan prawny wskazuje, że limit wynosi 75% ponoszonych opłat. Włączana jest także połowa podatku VAT, który nie został odliczony. Przedsiębiorcy mogą uznać za koszty eksploatacyjne wydatki ponoszone na zakup paliwa, części zamiennych, a także koszty związane z usługami mechanika. Co ważne, również wydatki na korzystanie z dróg płatnych są wliczane do kosztów.
Nieco inaczej wygląda wykorzystanie samochodów osobowych, które nie należą do majątku firmy. W przypadku wykorzystywania prywatnego samochodu w celach służbowych, koszty użytkowania mogą stanowić jedynie 20%. Jest to zmiana na niekorzyść podatników - do roku 2019 możliwe było skorzystanie z limitu, który dotyczył ewidencji przebiegu.
Zakup samochodu o wartości powyżej 150 tys. zł a leasing
Auto na firmę, które kosztowało 150 tys. zł - jak wygląda sytuacja dotycząca leasingu w kosztach? Osoby prowadzące działalność gospodarczą często decydują się ze skorzystania z leasingu ze względu na możliwość uzyskania korzystnych ulg podatkowych. Specyficzna jest sytuacja dotycząca samochodów, których wartość rynkowa przekracza 150 tysięcy czyli limit wyznaczany przez ustawy o PIT i CIT. Uwzględniony może zostać jedynie odsetek wpłaty oraz rat miesięcznych, który jest równy 150 000.
Ważną informacją, która nie powinna zostać pominięta, jest fakt, iż górna granica limitu dotyczy tylko części kapitałowej. Wszystkie odsetki mogą zostać zaliczone do kosztów. Jest to spowodowane tym, że nie mają one żadnego związku z faktyczną wartością pojazdu. Zakup samochodu osobowego na firmę, którego wartość przekracza ustawowy limit, nadal może być korzystny dla kupującego. Niezbędna jest jednak dokładna znajomość przepisów i zawarcie precyzyjnie sformułowanej umowy.
Kiedy jest możliwe odliczenie 100% podatku VAT w przypadku zakupu samochodu?
Zakup auta dokonany w określonych celach oraz w konkretnej procedurze, może wiązać się z możliwością odliczenia nawet 100% podatku VAT. Dotyczy to chociażby samochodów ciężarowych. Jeśli zakupiony pojazd posiada w dowodzie wbitą informację VAT-1 czy VAT-2, nie jest konieczne nawet składanie wniosku. Jednak jeśli w dowodzie brak jest takiej informacji, przedsiębiorca jest zobowiązany do wypełnienia wniosku VAT-26 i potwierdzenia, że celem użytkowania samochodu są działania biznesowe. Wyjątkiem od tej zasady jest samochód w kosztach firmy, którego budowa wyłącza go z użycia innego niż służbowe. Są to chociażby pojazdy, które mają jeden rząd siedzeń oraz wszelkiego rodzaju agregaty, koparki, spycharki czy podnośniki.
100% podatku VAT można też odliczyć od pierwszej raty leasingu, nawet jeśli w późniejszym czasie samochód będzie wykorzystywany również jako auto prywatne. Niezbędne jest jednak zastosowanie się do określonej procedury, na którą w pierwszej kolejności składa się zawarcie umowy, a następnie złożenie deklaracji VAT-26 i wskazanie, że zakupione auto będzie wykorzystywane jedynie do użytku firmowego. Następnie powinna zostać zapłacona opłata z odliczeniem całego VAT-u. Po upłynięciu kilku tygodni można zwrócić się do urzędu z kolejnym wnioskiem o możliwość użytkowania zakupionego pojazdu zarówno dla celów prywatnych, jak i służbowych.
- Obecne przepisy podatkowe wprowadzają specjalne ograniczenia dotyczące rozliczeń zakupu samochodu na firmę, w tym limit wartości pojazdu i zasady dotyczące leasingu.
- Korzystanie z estońskiego CIT może stanowić korzystne rozwiązanie dla firm, ponieważ umożliwia on odliczenie ponoszonych kosztów bez ograniczeń.
- Podatnicy mają prawo odliczać nie tylko koszty zakupu samochodu, ale także jego eksploatacji, w tym paliwa, części zamiennych i kosztów usług mechanika.
- W przypadku zakupu samochodu o wartości powyżej ustalonego limitu, jedynie odsetki z leasingu i rat miesięcznych w granicy 150 tysięcy złotych zostaną uznane za koszty.
