Jak obniżyć składki ZUS dla przedsiębiorców?

Wiele osób wstrzymuje się z podjęciem decyzji o założeniu działalności gospodarczej z obawy o koszty obowiązkowych składek. Są one nie tylko przymusowe, ale ich wysokość często nie zależy od dochodu osiąganego przez przedsiębiorcę. Mamy jednak dobrą wiadomość — jeśli stawiasz pierwsze kroki na gruncie własnej działalności, prawdopodobnie możesz skorzystać z preferencyjnego ZUS-u. 

Jakie składki są obowiązkowe?

Przedsiębiorca jest zobowiązany odprowadzać następujące składki:

• społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa – nieobowiązkowa),
• zdrowotne,
• na Fundusz Pracy.

Jeśli nie możesz skorzystać z żadnych ulg, wówczas składki te będziesz musiał opłacać w pełnej wysokości. Podstawa, od której są odprowadzane, to 60% przewidywanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Mimo że jest nieobligatoryjna, warto ją opłacać, aby nie zostać zupełnie bez środków do życia w razie niedyspozycji zdrowotnej. Składką chorobową powinny zainteresować się także przyszłe mamy ze względu na urlop macierzyński.

Kto może skorzystać z ulg dla początkujących przedsiębiorców?

Zanim przejdziemy do omówienia rodzajów ulg, warto zaznaczyć, kto może z nich skorzystać. Z definicji, z programów Ulga na start, Preferencyjny ZUS oraz Mały ZUS Plus może skorzystać każdy początkujący przedsiębiorca. Wyjątkiem są dwie sytuacje:

1. Jeśli w okresie 60 miesięcy przed zarejestrowaniem działalności prowadziłeś (lub nadal prowadzisz) inną, pozarolniczą działalność gospodarczą. 
2. Jeśli w ramach działalności gospodarczej będziesz świadczył te same co wcześniej usługi dla Twojego wcześniejszego pracodawcy (dotyczy także spółdzielczego stosunku pracy). Dotyczy sytuacji, w której współpracowałeś z podmiotem w tym samym lub ubiegłym roku kalendarzowym.

Jeśli pracodawca namawia Cię na przejście na B2B, musisz wiedzieć, że w takim przypadku obniżenie składek nie będzie możliwe. To samo w sytuacji, w której prowadzisz lub w ciągu 5 lat prowadziłeś już swoją firmę.

Szukasz pracy?

Osoba (m/k) na stanowisko Mistrz warsztatu mechanicznego

Klingspor Sp. z o.o.

• Kozy

Dodana 26 kwi 2026

Order Picker w Albert Heijn Online (Holandia) | BEZ DOŚWIADCZENIA i JĘZYKA

OTTO Work Force

• Holandia

Dodana 26 kwi 2026

Aplikuj bez CV

Praca w magazynie DSV | Holandia - Venlo | od zaraz

E&A Agencja Zatrudnienia (nr KRAZ 385)

• Holandia

Dodana 26 kwi 2026

Operator produkcji / Pracownik produkcji (k/m) | bezpłatny transport

Gi Group S.A.

• 5 500-6 700 zł brutto / mc
• Środa Śląska

Dodana 26 kwi 2026

Operator produkcji / Pracownik produkcji (k/m) | bezpłatny transport

Gi Group S.A.

• 5 500-6 700 zł brutto / mc
• Brzeg Dolny

Dodana 26 kwi 2026

Praca Warszawa Praca Wrocław Praca Kraków Praca Katowice

ZUS dla początkującego przedsiębiorcy – ulga na start

Jeśli dopiero planujesz założenie działalności i nie dotyczy Cię żadna z powyższych sytuacji, możesz skorzystać z ulgi na start. Oznacza to, że przez pierwszych 6 miesięcy działalności będziesz zobowiązany do opłacania jedynie składki zdrowotnej. W 2026 jej minimalna kwota wynosi 432,54 zł.

Jeśli skorzystasz z opodatkowania na zasadach ogólnych, wówczas składka wyniesie 9% wymiaru składki (czyli Twojego dochodu). Przy podatku liniowym jest to 4,9% wielkości składki, a przy ryczałcie – 9% zryczałtowanej podstawy.

Jeśli zdecydujesz się przygotowywać rozliczenia z ZUS-em sam, bez pomocy księgowości, a Twój dochód nie przekroczy minimalnej krajowej, wówczas Twoim jedynym obowiązkowym kosztem będzie tylko składka 432,54 zł.

Na kolejne 24 miesiące – Mały ZUS

Aby nie znokautować początkujących przedsiębiorców dużym ZUS-em po pierwszych 6 miesiącach, ustawodawca przewidział dodatkowy okres z możliwością optymalizacji składki. Mały ZUS (zwany także ZUS-em preferencyjnym) to prawdziwa ulga dla przedsiębiorców.

Wysokość składek preferencyjnego ZUS-u jest obliczana od podstawy. Jednak nie od pełnej, a obniżonej kwoty. Nie może wynieść mniej niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 roku podstawą tą jest 30% z kwoty 4806 zł, co daje 1441,80 zł. W związku z tym wysokość składek ZUS to 456,19 zł (bez składki chorobowej i bez Funduszu Pracy). Do tego należy wliczyć składkę zdrowotną, która jak pamiętasz, wynosi co najmniej 432,54 zł miesięcznie.

Poniższa tabela pokazuje jak wysokość Małego ZUSu zmieniała się na przestrzeni dwóch ostatnich lat:

Źródło obrazka: https://tvn24.pl/biznes/dlafirm/najnizsza-krajowa-2025-maly-zus-wyliczenia-st7965845

Mały ZUS Plus

Koniec Małego ZUS-u nie oznacza końca ulg. Możesz skorzystać z Małego ZUS-u Plus, dzięki czemu możesz nadal wpłacać niższe kwoty. Łącznie preferencyjne stawki ZUS możesz odprowadzać przez 36 z pierwszych 60 miesięcy prowadzenia działalności.

Uwaga: ulga nie dotyczy składki zdrowotnej, ale uwzględnia składki na ubezpieczenie społeczne.

Optymalizacja składek. Czy to możliwe?

Ponieważ duży ZUS to spore obciążenie finansowe dla przedsiębiorców, wielu z nich zastanawia się, jak sobie z tym poradzić. W ostatnich latach na rynku pojawiły się firmy oferujące klientom nie tylko możliwość optymalizacji składki wypadkowej (ma to znaczenie zwłaszcza dla firm zatrudniających wielu pracowników), lecz także przeniesienie działalności do jednego z krajów europejskich, w których składki są znacznie niższe (np. Słowacja, Wielka Brytania).

Choć przeniesienie firmy za granicę jest możliwe, to wykorzystywanie nieprecyzyjnych przepisów może w konsekwencji przynieść więcej szkód niż pożytku. O tym powinien pamiętać każdy przedsiębiorca zainteresowany takim rozwiązaniem.

Podsumowanie

Jeśli planujesz rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej, warto wiedzieć, że istnieją różne ulgi dla początkujących przedsiębiorców. Aby z nich skorzystać, musisz spełniać odpowiednie warunki. Dlatego ważne jest, aby dokładnie zrozumieć, jakie ulgi są dostępne i jakie składki są obowiązkowe w Twojej sytuacji. Jeśli masz wątpliwości, skontaktuj się z doradcą finansowym i znajdź biuro księgowe godne zaufania.