Spis treści
Od pierwszego dnia prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorcy mają obowiązek płacić składki ZUS. Mianem składek ZUS określa się składki na ubezpieczenia społeczne oraz składkę zdrowotną. Do składek na ubezpieczenia społeczne zaliczają się: składka emerytalna, składka rentowa, składka wypadkowa, składka chorobowa (jest ona dobrowolna) oraz składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Nie każdy przedsiębiorca płaci wszystkie wymienione składki. Dla przykładu przedsiębiorcę korzystającego z Ulgi na start interesuje tylko składka zdrowotna.
To może Ci się przydać: Jak sprawdzić, czy jestem ubezpieczony?
Ile wynosi składka zdrowotna w 2023 roku?
Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą? Oznacza to, że co miesiąc płacisz składki ZUS, wśród których jest składka zdrowotna. Jeżeli zatrudniasz pracowników na umowę o dzieło lub stosujesz tzw. umowy śmieciowe, to również płacisz składki ZUS. Ile wynosi składka zdrowotna w bieżącym roku?
W 2023 r. – podobnie jak w latach poprzednich – składka zdrowotna ma stałą wartość. W okresie od stycznia do czerwca 2023 r. wynosi ona 314,10 zł, a od lipca do grudnia 2023 r. 324 zł.
W przypadku składki zdrowotnej przedsiębiorcy korzystający ze skali podatkowej nie mają możliwości jej odliczenia. Odliczenie jest dostępne dla przedsiębiorców korzystających z różnych form opodatkowania prowadzonej działalności – skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i karty podatkowej.
Wysokość składki zdrowotnej jest taka sama dla wszystkich przedsiębiorców, bez względu na to, czy korzystają oni np. z ulgi na start, preferencyjnego ZUS-u czy opłacają składki ZUS w pełnej wysokości. To jeden z powodów, dla których właścicieli firm często interesuje redukcja kosztów ZUS.
Specjalista ds. finansowo – księgowych
Dzielnicowe Biuro Finansów Oświaty Ursynów m.st. Warszawy
- Warszawa
Jak wpłynie Nowy Ład na wysokość składki zdrowotnej i ile będzie wynosić składka zdrowotna w 2023 roku?
Wysokość ZUS w 2023 r., a zwłaszcza kwota składki zdrowotnej, była jeszcze do niedawna niewiadomą. Wraz z postępem prac nad zmianami podatkowymi wchodzącymi w skład Nowego Ładu pojawiały się nowe propozycje. Przegłosowany przez sejm projekt przewiduje duże zmiany w zakresie płacenia składki zdrowotnej przez przedsiębiorców – jej wysokość jest inna dla każdej z form opodatkowania.
Składka zdrowotna 2023 – skala podatkowa
Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych w 2023 r. zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. dochodów. Jednocześnie nie będą oni mogli – jak miało to miejsce dotychczas – odliczyć części składki od podatku.
Składka zdrowotna 2023 – podatek liniowy
Od stycznia 2023 r. wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców płacących podatek liniowy ma wynosić 4,9 proc. dochodu. Jednocześnie obowiązywać ma ich minimalna składka w wymiarze 9 proc. minimalnego wynagrodzenia. Wysokość tego wynagrodzenia w 2023 r. będzie wynosić od 1 stycznia do 30 czerwca 3490 zł, a od 1 lipca do 31 grudnia 3600 zł.
Przedsiębiorcy, korzystający z rozliczenia według podatku liniowego mogą skorzystać z odliczenia do wysokości rocznego limitu zarobków, który w 2023 roku wynosi 10200 zł.
Składka zdrowotna 2023 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Przychody poniżej 60 000 zł – składka zdrowotna będzie wynosić 9 proc. od podstawy wynoszącej 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia.
- Przychody od 60 000 do 300 000 zł – składka zdrowotna będzie wynosić 9 proc. od podstawy wynoszącej 100 proc. przeciętnego wynagrodzenia.
- Przychody powyżej 300 000 zł – składka zdrowotna będzie wynosić 9 proc. od podstawy wynoszącej 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia.
Ryczałtowcy zaliczają się zatem do grupy przedsiębiorców, którzy w 2023 r. będą płacić składkę zdrowotną w zryczałtowanej (stałej) kwocie.
Składka zdrowotna 2022 – karta podatkowa
Mimo że od stycznia 2022 r. karta podatkowa nie jest już dostępna dla nowych firm, to warto wiedzieć, ile zapłacą przedsiębiorcy nadal z niej korzystający. Zgodnie z zapowiedziami dla nich składka zdrowotna będzie wynosić 9 proc. dochodu firmy, z zachowaniem minimalnej składki na poziomie 9% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że przy wyborze skali podatkowej, składka minimalna obowiązywać będzie dla miesięcznych dochodów do kwoty 3600 zł. Dla dochodów powyżej 3600 zł składka naliczana będzie jako 9% dochodu.
Kto skorzysta na nowej formie składki zdrowotnej?
Opierając się na aktualnych informacjach, eksperci szacują, że na wejściu w życie nowych przepisów podatkowych zyskają wyłącznie osoby uzyskujące najniższe dochody. Jednak rocznie nie będą to duże kwoty i ma to związek nie tylko z modyfikacją sposobu naliczania składki zdrowotnej.
Wraz z najnowszymi przepisami podwyższona została kwota wolna od podatku do 30 tys. zł i podniesiony został drugi próg podatkowy do poziomu 120 tys. zł. Według firmy doradczej Crido ma to spowodować, że przedsiębiorca, który wybrał jako formę opodatkowania skalę podatkową, zyska 81 zł miesięcznie, jeżeli jego przychód wynosi do 5 tys. zł[1]. Zyskać mają też pracownicy na etatach, ale również jedynie ci zarabiający najmniej. Podobnie jak w przypadku przedsiębiorców zmiany nie będą duże.
Kto straci na nowej formie składki zdrowotnej?
Pierwotnym założeniem Nowego Ładu miało być znaczne podwyższenie składki zdrowotnej, co w rezultacie miało spowodować dopływ środków dla NFZ. Po konsultacjach z organizacjami reprezentującymi interesy przedsiębiorców rząd zaczął wycofywać się z części reform – przykładem może być obniżenie składki zdrowotnej z 9 do 4,9 proc. dochodu dla osób korzystających z podatku liniowego. W rezultacie jednak część przedsiębiorców i tak straci. Kto najbardziej?
Według aktualnych prognoz najgorzej na nowym ładzie wyjdą liniowcy. Oni nie skorzystają z kwoty wolnej od podatku i stracą na tym, że składka zdrowotna w 2023 r. będzie rozliczana na innych zasadach, niż dotychczas. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców uzyskujących przychód w wysokości 5000 zł, jak i tych, którzy mają przychód na poziomie 50 000 zł. Aby uniknąć negatywnych konsekwencji, mogą oni wybrać alternatywną formę opodatkowania, np. skalę podatkową.
