Spis treści
Zobacz też: Ile zarabia programista?
Nowy ład, a przejście na ryczałt – dlaczego warto?
Polski Ład to ogromna reforma podatkowa, o której cały czas jest głośno. W ramach Nowego Ładu sporo zmieniło się w kwestii ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, czyli jednej z form opodatkowania działalności gospodarczej. Polski Ład sprawił, że z ryczałtu może korzystać więcej osób. Jest to związane z tym, że ustawowa definicja wolnego zawodu uległa zmianie.
Przejście na ryczałt dla specjalistów IT wydaje się być bardzo dobrym rozwiązaniem. Polski Ład zakłada zmniejszenie stawki ryczałtu dla osób świadczących tego rodzaju usługi z 15 do 12 procent. Ta informacja może sprawić, że wiele osób bardzo poważnie rozważy zmianę formy opodatkowania na ryczałt.
Tak wygląda obecnie wysokość podatku dla specjalistów IT w poszczególnych formach opodatkowania:
- ryczałt - 12%,
- opodatkowanie według skali podatkowej - 17% i 32%,
- podatek liniowy - 19%.
Liczby te udowadniają, że ryczałt jest dla programistów zdecydowanie najatrakcyjniejszą formą opodatkowania.
Jak wynika ze statystyk portalu No Fluff Jobs, na koniec 2021 roku w Polsce około 125 tysięcy specjalistów IT prowadziło własną działalność gospodarczą. Eksperci przewidują, że w związku z atrakcyjnymi rozwiązaniami podatkowymi wprowadzonymi w ramach Polskiego Ładu, wielu samozatrudnionych specjalistów IT podejmie decyzję o zmianie swojego sposobu opodatkowania na ryczałt - zwłaszcza ci najlepiej zarabiający.
Programiści są zaliczani do grona najlepiej opłacanych zawodów - zarówno w Polsce jak i na świecie. Dobry programista z wieloletnim doświadczeniem może liczyć na zarobki wynoszące nawet 10 000 zł "na rękę". Dzięki obniżeniu stawki ryczałtu zarobki programistów będą jeszcze wyższe.
Kasjer/merchandiser w sklepie kosmetycznym/drogerii Pyskowice
Work&Profit sp. z o.o.
- Pyskowice
Kompletowanie zamówień internetowych w Bielsku-Białej
Work&Profit sp. z o.o.
- Bielsko-Biała
Główna Księgowa / Główny Księgowy
Agencja Zatrudnienia HR SIGMA
- Bielsko-Biała
Praca zdalna dodatkowa w domu influencer/social media marketer na rynek holenderski
Nederlandjobs.eu
- Holandia
- 3 500-3 500 zł / mc
Wykładanie towaru w sklepie kosmetycznym KRAKÓW
Work&Profit sp. z o.o.
- Kraków
Jaką stawkę ryczałtu powinien wybrać programista?
Która stawka ryczałtu przysługuje programistom? Stawka podatku dla specjalistów IT po wprowadzeniu Polskiego Ładu wynosi zaledwie 12% - wcześniej było to 15%. Szczegóły znajdujemy w ustawie o ryczałcie.
- "wydawaniem pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line,
- wydawaniem pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1),
- wydawaniem pakietów oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2),
- wydawaniem oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line,
- doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0);
- z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), objętych grupowaniem „Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2);
- z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02), w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0);
- z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1).
źródło: art. 12 ust. 1 pkt 2b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym
Z kolei osoby świadczące usługi informatyczne, których nie wyszczególniono w omawianej ustawie (np. wykonujące testy manualne), mogą skorzystać z jeszcze niższej stawki wynoszącej zaledwie 8,5%.
Ile zyska programista przechodząc na ryczałt?
Programista, który zdecyduje się na przejście na ryczałt z podatku liniowego, może naprawdę sporo zyskać. Obecnie podatek liniowy wynosi 19% dochodu. Do tego dochodzi jeszcze 9% składki zdrowotnej, której nie można już odliczyć od dochodu. Łącznie daje to daninę wynoszącą aż 28%.
Znacznie lepszym rozwiązaniem jest przejście na ryczałt, gdzie stawka podatku została obniżona z 15 na 12%. Składka zdrowotna wynosi znacznie mniej niż na podatku liniowym. Jej wysokość uzależniona jest od osiąganego przychodu. Poniżej przedstawiamy szczegóły:
- Do 60 000 zł - 335,94 zł.
- Od 60 000 do 300 000 zł - 559,89 zł.
- Od 300 000 zł - 1007,81 zł.
By obliczyć wysokość należnej składki zdrowotnej, trzeba zweryfikować, w którym przedziale znajduje się nasz przychód w danym miesiącu. Przykładowo: gdy zarobiliśmy 64 320 zł, wtedy wysokość składki zdrowotnej to 559,89 zł.
Uwaga: programiści, który zdecydują się na przejście na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, nie będą mieli już prawa do skorzystania z ulgi IP box.
Czy IP box nadal się opłaca i jakie są różnice?
Inne korzystne rozwiązanie w kwestii opodatkowania, z którego mogą korzystać programiści, to ulga IP box. Rozwiązanie to funkcjonuje w Polsce począwszy od 1 stycznia 2019 roku. IP box zmniejsza stawkę należnego podatku dochodowego do 5%. Przysługuje ona osobom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową i tworzącym kwalifikowane prawa do własności intelektualnej. Do tej kategorii zalicza się m.in. programy komputerowe.
Z ulgi IP box mogą korzystać:
- wspólnicy spółek,
- przedsiębiorcy rozliczający się liniowym lub progresywnym podatkiem dochodowym.
Która forma opodatkowania jest lepsza: IP box czy ryczałt? Udzielenie jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie nie jest możliwe. Ryczałt będzie dobrym wyborem, gdy nie mamy wysokich kosztów uzyskania przychodu.
- Polski Ład wprowadza zmiany w kwestii ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co może skłonić wielu specjalistów IT do jego wyboru jako formy opodatkowania;
- Stawka podatku dla specjalistów IT po wprowadzeniu Polskiego Ładu wynosi zaledwie 12%, co czyni ryczałt najatrakcyjniejszą formą opodatkowania dla programistów;
- Programista, który zdecyduje się na przejście na ryczałt z podatku liniowego, może znacznie zyskać, ponieważ stawka podatku została obniżona z 19% do 12%;
- Osoby świadczące usługi informatyczne, których nie objęto ustawą o ryczałcie, mogą skorzystać ze stawki wynoszącej 8,5%, natomiast programiści tracą możliwość skorzystania z ulgi IP box, przechodząc na ryczałt.
