Spis treści
Władze tego wyspiarskiego kraju ustanowiły oddzielne podatki dochodowe dla rezydentów i nierezydentów podatkowych. Rozliczenie roczne wykonuje się na koniec roku podatkowego, ale ten nie jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. Przed wyjazdem na Wyspę Man warto się zapoznać ze wszystkimi zagadnieniami związanymi z podatkiem dochodowym, aby uniknąć niemiłych zaskoczeń.
Osoby pracujące na terenie Wyspy Man mają obowiązek opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych. W przypadku zatrudnionych na umowę o pracę odpowiednie składki z wynagrodzenia brutto pobiera pracodawca i przekazuje je na konto lokalnego urzędu skarbowego.
Władze Wyspy Man stosują różne formy opodatkowania w zależności od statusu rezydencji podatnika. Osoby, które uzyskały rezydencję podatkową Wyspy Man, zostają objęte podatkiem ze stawkami rosnącymi progresywnie. Nierezydenci kraju płacą podatek liniowy ze zryczałtowaną stawką.
Stawki podatku dochodowego dla rezydentów podatkowych:
Stawka podatku dochodowego dla małżeństw (rezydentów podatkowych):
Stawka podatku dochodowego dla nierezydentów podatkowych - 20%
Nierezydenci podatkowi Wyspy Man nie tylko płacą jedną wyższą stawkę podatku dochodowego, ale także nie mają prawa do skorzystania z ulg podatkowych. Między innymi nie dotyczy ich kwota wolna od podatku.
Kto może zostać rezydentem podatkowym Wyspy Man? O zmianę statusu rezydencji może się starać osoba, która przebywa w tym wyspiarskim kraju ponad 183 dni w roku bądź przebywała na Wyspie Man średnio 90 dni w każdym roku podatkowym przez cztery kolejne lata.
Rezydenci kraju na końcu roku podatkowego muszą się rozliczyć z urzędem skarbowym ze wszystkich dochodów uzyskiwanych na całym świecie. Nierezydenci podatkowi rozliczają się tylko z dochodów uzyskiwanych lokalnie na Wyspie Man.
Kwestia rozliczenia podatku może wprowadzić w zakłopotanie polskich pracowników. Nie chodzi jednak o sposób rozliczenia, które można dokonać szybko i prosto drogą elektroniczną, a o terminy. Podobnie, jak w Wielkiej Brytanii tak i na Wyspie Man rok podatkowy nie jest tożsamy z rokiem kalendarzowym.
Polskę i Wyspę Man łączy umowa o unikaniu podwójnego podatku dochodowego. W efekcie polscy rezydenci podatkowi rozliczają dochód z tego wyspiarskiego kraju, wykorzystując metodę odliczenia proporcjonalnego. Co ona oznacza?
Dochody uzyskane na Wyspie Man należy uwzględnić w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG. Zostają one opodatkowane w Polsce, ale podatnik ma prawo odliczenia podatku zapłaconego już za granicą. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. W efekcie nie niweluje się całkowicie podwójny podatek dochodowy. Szczęśliwie i na to jest sposób.
Wyspa Man była długo traktowana przez władze polskie jako tak zwany "raj podatkowy". Sytuacja zmieniła się w ostatnich latach i po podpisaniu nowych porozumień podatnicy mają możliwość zastosowania ulgi abolicyjnej. To pozwala odjąć z należnego podatku różnicę zachodzącą między wynikami metody odliczenia oraz metody wyłączenia. Ulga abolicyjna ostatecznie niweluje podwójny podatek od dochodów.
Na pierwszy rzut oka system podatkowy na Wyspie Man może się wydawać nieco zawiły. Po bliższym przyjrzeniu się wcale taki nie jest, a obowiązki podatników nie powinny przyprawiać o ból głowy.
