Spis treści
Bez względu na formę każdy ma obowiązek dokonania rocznego rozliczenia z litewskim fiskusem. Jest to jedyny sposób na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku oraz wykorzystanie dostępnych ulg podatkowych.
Każdy powinien znać swoje obowiązki oraz prawa podatkowe. W ten sposób można uniknąć ewentualnych nieprzyjemności. Przyjrzyjmy się bliżej procedurze zwrotu podatku dochodowego na Litwie.
Kto ma obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej na Litwie?
Litewskie prawo wymaga, aby rezydenci podatkowi kraju dokonali rozliczenia przed urzędem skarbowym. W deklaracji mają obowiązek rozliczenia wszystkich dochodów uzyskiwanych na całym świecie. Nierezydenci czerpiący dochód tylko z pracy najemnej nie mają obowiązku składania deklaracji podatkowej, ale jest to jedyny sposób na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku i wykorzystanie ulg podatkowych.
- Status rezydencji przysługuje osobom, które posiadają na Litwie stałe miejsce zamieszkania bądź ośrodek interesów osobistych.
- Jednym z warunków jest także czas pobytu na terenie kraju.
- Rezydentem może zostać osoba, która przebywała w kraju przez okres ponad 183 dni w roku podatkowym.
- Rezydencję można też przyznać podatnikom, którzy przez wiele kolejnych lat przebywali na Litwie ponad 280 dni, z czego przynajmniej jednorazowo pobyt musiał trwać nieprzerwanie 90 dni.
Kiedy i w jaki sposób należy się rozliczyć z podatku na Litwie?
Litewski urząd skarbowy wymaga, aby rozliczenia podatkowego dokonać po zakończonym roku podatkowym. Ten podobnie, jak w Polsce jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. W deklaracji ujmuje się więc okres od 1 stycznia do 31 grudnia.
Podatnicy na Litwie muszą złożyć stosowne deklaracje do dnia 1 maja następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. Urząd skarbowy przygotowuje wstępne deklaracje dla podatników, które należy uzupełnić i złożyć w urzędzie. Warto nadmienić, że podatnicy zobowiązani do samodzielnego odprowadzania podatku muszą to uczynić do 25 dni od otrzymania dochodu. W deklaracji podatkowej muszą uwzględnić wszystkie wpłaty.
- W przypadku fizycznych dokumentów należy odesłać zeznanie pocztą bądź złożyć je samodzielnie w oddziale urzędu skarbowego.
- Jeżeli podatnik nie otrzymał wstępnej deklaracji, to powinien stosowny dokument pobrać ze strony administracji podatkowej: https://www.vmi.lt
- Ostatnim najwygodniejszym sposobem jest skorzystanie z systemu EDS (Electronic Declaration System).
System on-line został specjalnie przygotowany, aby ułatwić obowiązki podatkowe. Aplikacja dostępna pod poniższym adresem pozwala na dokonanie rocznego rozliczenia oraz załatwienie innych podatkowych formalności.
W poprawnym uzupełnieniu deklaracji podatkowej pomoże roczny dokument potwierdzający dochód i wpłaty na poczet podatku od pracodawcy. W razie braku takiego druku można się posiłkować odcinkami z wynagrodzenia. Podatnik będzie też potrzebował dokumentów potwierdzających inne dochody jeżeli takie zaistniały. W przypadku chęci skorzystania z ulg podatkowych konieczne będzie przedstawienie dokumentów potwierdzających poniesione koszta objęte odpisami.
Na jakie ulgi podatkowe można liczyć na Litwie?
Standardowym odliczeniem na Litwie jest kwota wolna od podatku. W przypadku podatników otrzymujących minimalne wynagrodzenie miesięczne bądź niższe ma zastosowanie odpis w wysokości 350 euro miesięcznie. Osoby zarabiające więcej niż minimalne wynagrodzenie otrzymują niższe kwoty wolne od podatku wyliczane proporcjonalnie do dochodu. W przypadku miesięcznego dochodu powyżej 2 666 euro kwota wolna od podatku przestaje obowiązywać.
Nierezydenci podatkowi mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku dopiero przy okazji rozliczenia rocznego. Warunkiem jest, że ich roczny dochód nie przekroczył 31 992 euro.
Urząd skarbowy przewiduje także ulgę w postaci zasiłku na dziecko do 18 roku życia bądź 21 roku życia jeżeli nieprzerwanie kontynuuje naukę. Oprócz tego podatnicy mogą odpisać część kosztów wynikających z remontów, opłacania dodatkowych składek ubezpieczeń emerytalnych i zdrowotnych oraz wydatków na kształcenie zawodowe.
Jaką metodą rozliczyć dochód z Litwy w Polsce?
Polska i Litwa ratyfikowały postanowienia Konwencji MLI, co wprowadziło zmiany w formie rozliczenia dochodu litewskiego w Polsce. W tym roku po raz ostatni podatnicy będą mogli skorzystać z metody wyłączenia z progresją. Sprawdź, w jakim stopniu dotyczy to tzw. cyfrowych nomadów:
Do tej pory dochody z Litwy były wykazywane przez polskich rezydentów podatkowych w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG. Jednak nie były one opodatkowane, ale wpływały na ustalenie stawki procentowej obejmującej pozostały dochód.
Konwencja MLI zmienia metodę rozliczenia na odliczenie proporcjonalne. Nowa forma rozliczenia obowiązuje dochody uzyskane od 1 stycznia 2020 roku. Oznacza to, że rezydenci polscy w przyszłym roku będą musieli wykazać dochód z Litwy, a ten będzie podlegał opodatkowaniu w Polsce. Podatnik będzie miał możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą, ale tylko do wysokości polskiego podatku przypadającego na zagraniczny dochód. Podwójny podatek dochodowy powinna zniwelować ulga abolicyjna. Niestety metoda odliczenia proporcjonalnego jest bardziej problematyczna niż dotychczasowy sposób.
Rozliczenie podatków na Litwie nie powinno przysparzać wielu problemów. Oczywiście nie każdy czuje się dobrze w kwestiach podatkowych i w takiej sytuacji warto skorzystać z ofert biur podatkowych zajmujących się zwrotami podatku z zagranicy.
To może Cię również zainteresować
