Praca za granicą

Podatek dochodowy w Luksemburgu - stawki podatkowe

26 września 2023

5 z 5

Ocena: 5 z 5 | 14 głosów

14 głosów

4 komentarze
Podatek dochodowy w Luksemburgu - stawki podatkowe
Luksemburg jest małym europejskim państwem oferującym wysokie zarobki i posiadającym skomplikowany system podatkowy. Osoby legalnie pracujące na terenie tego kraju są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Ten jest zależny od wysokości zarobków oraz od zakwalifikowania do konkretnej klasy podatkowej

W 2019 roku podatek dochodowy od osób fizycznych w Luksemburgu (Impots sur le Revenu) składa się z 23 stawek procentowych rosnących progresywnie. Należne opłaty są pobierane u źródła, czyli zaliczki na poczet podatku potrąca pracodawca z wynagrodzenia. Skomplikowany system może przyprawiać o zakłopotanie. Przyjrzyjmy się mu nieco bliżej.

Podział na klasy podatkowe w Luksemburgu

Wysokość podatku dochodowego w Luksemburgu jest zależna od uzyskiwanego dochodu oraz od klasy podatkowej. Lokalny urząd skarbowy dzieli podatników na trzy klasy determinowane sytuacją rodzinną i życiową.

3 klasy podatkowe w Luksemburgu:

  • Klasa 1 - osoby samotne
  • Klasa 2 - osoby pozostające w związku małżeńskim bądź partnerskim
  • Klasa 1a - osoby samotne z dziećmi oraz osoby samotne w wieku powyżej 65 lat

Podatnicy zakwalifikowani do 1 klasy obliczają swój dochód według ogólnych stawek procentowych. W przypadku pozostałych podatników stosuje się specjalne formy naliczania. Przykładowo w klasie 2 małżonkowie stosują stawki procentowe dla połowy wspólnych dochodów, po czym mnożą należny podatek razy dwa.

Stawki podatku dochodowego w Luksemburgu na 2023 rok

Luksemburski urząd skarbowy przewidział na 2023 rok aż 23 stawki procentowe rosnące progresywnie. Podatnicy muszą się liczyć z koniecznością opłacania podatku w wysokości od 8% do 42%. Ogólne stawki podatku Impots sur le Revenu prezentują się następująco w zależności od rocznego dochodu:

Szukasz pracy?

Tapicer meblowy

Befame sp. z o.o.

  • Bielsko-Biała
Dodana

Prosta praca na produkcji od zaraz!

Agencja Zatrudnienia HR SIGMA

  • Tychy
Dodana
Dodana

Recepcjonista/Recepcjonistka

PI MANAGEMENT SP. Z O.O

  • Kraków
Dodana
  • od 0 do 11 265 euro - 0%
  • od 11 266 do 13 137 euro - 8%
  • od 13 138 do 15 009 euro - 9%
  • od 15 010 do 16 881 euro - 10%
  • od 16 882 do 18 753 euro - 11%
  • od 18 754 do 20 625 euro - 12%
  • od 20 626 do 22 569 euro - 14%
  • od 22 570 do 24 513 euro - 16%
  • od 24 514 do 26 457 euro - 18%
  • od 26 458 do 28 401 euro - 20%
  • od 28 402 do 30 345 euro - 22%
  • od 30 346 do 32 289 euro - 24%
  • od 32 290 do 34 233 euro - 26%
  • od 34 234 do 36 177 euro - 28%
  • od 36 178 do 38 121 euro - 30%
  • od 38 122 do 40 065 euro - 32%
  • od 40 066 do 42 009 euro - 34%
  • od 42 010 do 43 953 euro - 36%
  • od 43 954 do 45 897 euro - 38%
  • od 45 898 do 100 002 euro - 39%
  • od 100 003 do 150 000 euro - 40%
  • od 150 001 do 200 004 euro - 41%
  • powyżej 200 005 euro - 42%

Warto nadmienić, że podatnicy są zobowiązani także do zapłaty podatku solidarnościowego. Wyniesie on 7% od wynagrodzenia brutto bądź 9% po przekroczeniu 150 000 euro rocznego dochodu dla podatników w klasach 1 i 1a oraz 300 000 euro w klasie 2.

Jak rozliczać podatki w Luksemburgu?

Osoby legalnie czerpiące dochód w Luksemburgu mają obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej w lokalnym urzędzie skarbowym. Rozliczenie się z podatku jest sposobem na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku oraz skorzystanie z licznych ulg podatkowych.

Rozliczenia dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, który jest w Luksemburgu tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają obowiązek złożenia deklaracji do 31 marca następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. Luksemburski fiskus pozwala się rozliczyć tylko z roku minionego.

Do złożenia deklaracji podatkowej potrzebne jest zaświadczenie o dochodach przekazywane przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Tak zwane Certificat de Remuneration/Certificat de Salaire ou de Pension jest odpowiednikiem polskiego PIT-11. Formularz zawiera informacje na temat wysokości dochodów oraz odprowadzanych składek na poczet podatku dochodowego. Urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku zazwyczaj w czasie od 6 miesięcy do nawet roku.

Certyfikaty konieczne do rozliczenia podatku w Luksemburgu

Podatnicy mogą skorzystać z szeregu ulg, co zwiększy zwrot podatku. Należy więc pamiętać o przygotowaniu dokumentów potwierdzających wydatki podlegające odpisom. Dotyczy to między innymi kosztów z tytułu zatrudnienia. Odliczeniom podlegają także niektóre odsetki kredytowe. Odpisać można również składki na fundusze emerytalne czy ubezpieczenia.

Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Luksemburgu

Osoby pracujące w Luksemburgu i posiadające status polskiego rezydenta podatkowego mają obowiązek rocznego rozliczenia się przed ojczystym fiskusem. Oznacza to, że w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG muszą wykazać dochód uzyskany za granicą.

W tym wypadku podatnicy nie muszą się obawiać podwójnego opodatkowania dochodu z Luksemburga. Oba kraje łączy umowa zakładająca zastosowanie tak zwanej metody wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Mimo iż należy wykazać dochód zagraniczny, to nie podlega on opodatkowaniu w kraju rezydencji, ale zostaje wliczony do ustalenia stawki procentowej dla pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu.

System podatkowy w Luksemburgu jest niezwykle skomplikowany i zależny od wielu czynników. Mimo to nie należy się go bać. W przypadku zatrudnienia na umowę o pracę odpowiednie składki odprowadza pracodawca, a po zakończeniu roku podatkowego można odzyskać nadpłacony podatek, składając zeznanie podatkowe.

To może Cię również zainteresować

Luksemburg praca

Autor

Artykuł został opracowany i zmodyfikowany przez kilku autorów. Poniżej podajemy dane redaktora lub autora, który dokonał ostatniej modyfikacji.

Patrycja Kosek

Dziennikarz

Marketing specialist w WhitePress. Copywriter w Aplikuj.pl Dziennikarz w bielsko.biala.pl. Ponad 10 lat doświadczeń.
Moja praca kręci się wokół treści. Tworzę, przerabiam, sprawdzam, poprawiam, zlecam i weryfikuję. Planowanie i budowanie contentu sprawia mi przyjemność, tak samo jak poznawanie rozmaitych metod komunikacji i efektywne ich wykorzystanie. 

4 komentarze

Konrad

Konrad

Wysokość podatków w Luksemburgu wydaje się dość wysoka, ale klasyfikacja na podstawie sytuacji rodzinnej i życiowej brzmi jak dobry pomysł. Być może to naprawdę dobre miejsce do pracy i warto skorzystać z tych korzyści. Trzeba tylko dokładnie poznać system podatkowy Luksemburga.
Polak

Polak

Nie jest łatwo zrozumieć system podatkowy w Luksemburgu, ale miałem okazję z niego korzystać jako pracodawca i muszę powiedzieć, że jest to bardzo przyjazny system podatkowy dla przedsiębiorców. Podobnie jak w przypadku pracowników, Luksemburg oferuje wiele korzyści dla przedsiębiorców.
Danny

Danny

Dużo stawek podatku dochodowego w Luksemburgu, ale dzięki temu systemowi podzielenia na klasy podatkowe, nie obawiam się, że przepłacę za podatki. Pracuję w Luksemburgu już jakiś czas i muszę powiedzieć, że kraj ten oferuje wiele korzyści dla pracowników.
Wacek

Wacek

Podzielenie podatników na klasy podatkowe może wydawać się niesprawiedliwe, ale wygląda na to, że system działa w Luksemburgu sprawnie. Są bardzo szczegółowe wytyczne odnośnie naliczania podatków, co ułatwia samodzielne rozliczenie się. Na pewno warto zapoznać się z tym tematem, jeśli planujesz pracować w Luksemburgu.

Dodaj komentarz

Wszystkie pola muszą być prawidłowo wypełnione

Komentarz został dodany

Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających wulgarne słowa, adresy www oraz adesy e-mail i numery telefonów.

Dbamy o Twoją prywatność

Serwis wykorzystuje pliki cookies, czyli pliki tekstowe, które za zgodą Użytkownika są przechowywane na komputerze lub urządzeniu mobilnym Użytkownika, co może wiązać się również z przetwarzaniem danych osobowych Użytkownika. Pliki cookies przetwarzane przez Aplikuj.pl Paweł Strykowski, zarejestrowany w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej pod adresem: ul. Legionów 26/28, 43-300 Bielsko-Biała, NIP: 5471567654, REGON: 070776507, w celu umożliwienia korzystania z Serwisu, jak również na potrzeby analizy zachowań Użytkownika w Serwisie, personalizacji prezentowanych Użytkownikowi treści oraz reklam, zapewnienia działania funkcji mediów społecznościowych oraz do zarządzania Serwisem. Szczegółowe informacje dotyczące plików cookies, jak również dostęp do panelu zarządzania ustawieniami cookies znajdziesz w naszej Polityce Prywatności.

Podstawą prawną przetwarzania Twoich danych osobowych zawartych w plikach cookies jest zgoda na przetwarzanie danych osobowych wyrażona poprzez akceptację wykorzystania plików cookies (art. 6 (1)(a) RODO).

Zgoda udzielona poprzez wybór opcji "Wyrażam zgodę" oznacza akceptację wszystkich wykorzystywanych w Serwisie plików cookies. Zgoda Użytkownika może być w każdym momencie zmieniona poprzez kliknięcie w link umieszczony w Polityce Prywatności.

Użytkownikom przysługują następujące prawa: prawo do żądania dostępu do swoich danych, prawo do ich sprostowania, prawo do usunięcia danych, prawo do ograniczenia przetwarzania oraz prawo do przenoszenia danych. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych, w tym przysługujących Użytkownikowi praw, można znaleźć w naszej Polityce Prywatności.

Dostosowuję swój wybór

Dokonaj szczegółowego wyboru poniższych ustawień, aby zapisać indywidualne ustawienia prywatności. Więcej szczegółowych informacji na ten temat znajdziesz w naszej Polityce Prywatności.

Pliki cookies niezbędne do świadczenia usług drogą elektroniczną Zawsze aktywne
Narzędzia statystyczne i marketingowe Google Tag Manager, Google Analytics, Google Ads, Facebook Piksel (remarketing)
Narzędzie analityczne HotJar Statystyka