Luksemburg jest małym europejskim państwem oferującym wysokie zarobki i posiadającym skomplikowany system podatkowy. Osoby legalnie pracujące na terenie tego kraju są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Ten jest zależny od wysokości zarobków oraz od zakwalifikowania do konkretnej klasy podatkowej
Spis treści
W 2025 roku podatek dochodowy od osób fizycznych w Luksemburgu (Impots sur le Revenu) składa się z 23 stawek procentowych rosnących progresywnie. Należne opłaty są pobierane u źródła, czyli zaliczki na poczet podatku potrąca pracodawca z wynagrodzenia. Skomplikowany system może przyprawiać o zakłopotanie. Przyjrzyjmy się mu nieco bliżej.
Podział na klasy podatkowe w Luksemburgu
Wysokość podatku dochodowego w Luksemburgu jest zależna od uzyskiwanego dochodu oraz od klasy podatkowej. Lokalny urząd skarbowy dzieli podatników na trzy klasy determinowane sytuacją rodzinną i życiową.
- Klasa 1 - osoby samotne
- Klasa 2 - osoby pozostające w związku małżeńskim bądź partnerskim
- Klasa 1a - osoby samotne z dziećmi oraz osoby samotne w wieku powyżej 65 lat
Podatnicy zakwalifikowani do 1 klasy obliczają swój dochód według ogólnych stawek procentowych. W przypadku pozostałych podatników stosuje się specjalne formy naliczania. Przykładowo w klasie 2 małżonkowie stosują stawki procentowe dla połowy wspólnych dochodów, po czym mnożą należny podatek razy dwa.
Stawki podatku dochodowego w Luksemburgu na 2025 rok
Luksemburski urząd skarbowy przewidział na 2025 rok aż 23 stawki procentowe rosnące progresywnie. Podatnicy muszą się liczyć z koniecznością opłacania podatku w wysokości od 8% do 42%. Ogólne stawki podatku Impots sur le Revenu prezentują się następująco w zależności od rocznego dochodu:
- od 0 do 13 229 euro - 0%
- od 13 229 do 15 435 euro - 8%
- od 15 435 do 17 640 euro - 9%
- od 17 640 do 19 845 euro - 10%
- od 19 845 do 22 050 euro - 11%
- od 22 050 do 24 255 euro - 12%
- od 24 255 do 26 550 euro - 14%
- od 26 550 do 28 845 euro - 16%
- od 28 845 do 31 140 euro - 18%
- od 31 140 do 33 435 euro - 20%
- od 33 435 do 35 730 euro - 22%
- od 35 730 do 38 025 euro - 24%
- od 38 025 do 40 320 euro - 26%
- od 40 320 do 42 615 euro - 28%
- od 42 615 do 44 910 euro - 30%
- od 44 910 do 47 205 euro - 32%
- od 47 205 do 49 500 euro - 34%
- od 49 500 do 51 795 euro - 36%
- od 51 795 do 54 090 euro - 38%
- od 54 090 do 117 450 euro - 39%
- od 117 450 do 176 160 euro - 40%
- od 176 160 do 234 870 euro - 41%
- powyżej 234 870 euro - 42%
Warto nadmienić, że podatnicy są zobowiązani także do zapłaty podatku solidarnościowego. Wyniesie on 7% od wynagrodzenia brutto bądź 9% po przekroczeniu 150 000 euro rocznego dochodu dla podatników w klasach 1 i 1a oraz 300 000 euro w klasie 2.
Jak rozliczać podatki w Luksemburgu?
Osoby legalnie czerpiące dochód w Luksemburgu mają obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej w lokalnym urzędzie skarbowym. Rozliczenie się z podatku jest sposobem na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku oraz skorzystanie z licznych ulg podatkowych.
Rozliczenia dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, który jest w Luksemburgu tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają obowiązek złożenia deklaracji do 31 marca następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. Luksemburski fiskus pozwala się rozliczyć tylko z roku minionego.
Do złożenia deklaracji podatkowej potrzebne jest zaświadczenie o dochodach przekazywane przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Tak zwane Certificat de Remuneration/Certificat de Salaire ou de Pension jest odpowiednikiem polskiego PIT-11. Formularz zawiera informacje na temat wysokości dochodów oraz odprowadzanych składek na poczet podatku dochodowego. Urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku zazwyczaj w czasie od 6 miesięcy do nawet roku.
Podatnicy mogą skorzystać z szeregu ulg, co zwiększy zwrot podatku. Należy więc pamiętać o przygotowaniu dokumentów potwierdzających wydatki podlegające odpisom. Dotyczy to między innymi kosztów z tytułu zatrudnienia. Odliczeniom podlegają także niektóre odsetki kredytowe. Odpisać można również składki na fundusze emerytalne czy ubezpieczenia.
Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Luksemburgu
Osoby pracujące w Luksemburgu i posiadające status polskiego rezydenta podatkowego mają obowiązek rocznego rozliczenia się przed ojczystym fiskusem. Oznacza to, że w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG muszą wykazać dochód uzyskany za granicą.
W tym wypadku podatnicy nie muszą się obawiać podwójnego opodatkowania dochodu z Luksemburga. Oba kraje łączy umowa zakładająca zastosowanie tak zwanej metody wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Mimo iż należy wykazać dochód zagraniczny, to nie podlega on opodatkowaniu w kraju rezydencji, ale zostaje wliczony do ustalenia stawki procentowej dla pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu.
System podatkowy w Luksemburgu jest niezwykle skomplikowany i zależny od wielu czynników. Mimo to nie należy się go bać. W przypadku zatrudnienia na umowę o pracę odpowiednie składki odprowadza pracodawca, a po zakończeniu roku podatkowego można odzyskać nadpłacony podatek, składając zeznanie podatkowe.
To może Cię również zainteresować
