Spis treści
W 2025 roku podatek dochodowy od osób fizycznych w Luksemburgu (Impots sur le Revenu) składa się z 23 stawek procentowych rosnących progresywnie. Należne opłaty są pobierane u źródła, czyli zaliczki na poczet podatku potrąca pracodawca z wynagrodzenia. Skomplikowany system może przyprawiać o zakłopotanie. Przyjrzyjmy się mu nieco bliżej.
Podział na klasy podatkowe w Luksemburgu
Wysokość podatku dochodowego w Luksemburgu jest zależna od uzyskiwanego dochodu oraz od klasy podatkowej. Lokalny urząd skarbowy dzieli podatników na trzy klasy determinowane sytuacją rodzinną i życiową.
- Klasa 1 - osoby samotne
- Klasa 2 - osoby pozostające w związku małżeńskim bądź partnerskim
- Klasa 1a - osoby samotne z dziećmi oraz osoby samotne w wieku powyżej 65 lat
Podatnicy zakwalifikowani do 1 klasy obliczają swój dochód według ogólnych stawek procentowych. W przypadku pozostałych podatników stosuje się specjalne formy naliczania. Przykładowo w klasie 2 małżonkowie stosują stawki procentowe dla połowy wspólnych dochodów, po czym mnożą należny podatek razy dwa.
Stawki podatku dochodowego w Luksemburgu na 2025 rok
Luksemburski urząd skarbowy przewidział na 2025 rok aż 23 stawki procentowe rosnące progresywnie. Podatnicy muszą się liczyć z koniecznością opłacania podatku w wysokości od 8% do 42%. Ogólne stawki podatku Impots sur le Revenu prezentują się następująco w zależności od rocznego dochodu:
Młodszy specjalista ds. planowania produkcji
KTPconTeyor
- Międzyrzecze Dolne
WYKŁADANIE TOWARU w markecie spożywczym - Białystok
Work&Profit sp. z o.o.
- Białystok
Kompletowanie zamówień internetowych - Szczecin
Work&Profit sp. z o.o.
- Szczecin
Przyjmowanie dostaw i wykładanie towaru w drogerii Warszawa/Wawer
Work&Profit sp. z o.o.
- Warszawa
KONTROLER JAKOŚCI NA LINII PRODUKCYJNEJ BORÓWEK (ATRAKCYJNA STAWKA)
E&A Agencja Zatrudnienia (nr KRAZ 385)
- Holandia
- od 0 do 13 229 euro - 0%
- od 13 229 do 15 435 euro - 8%
- od 15 435 do 17 640 euro - 9%
- od 17 640 do 19 845 euro - 10%
- od 19 845 do 22 050 euro - 11%
- od 22 050 do 24 255 euro - 12%
- od 24 255 do 26 550 euro - 14%
- od 26 550 do 28 845 euro - 16%
- od 28 845 do 31 140 euro - 18%
- od 31 140 do 33 435 euro - 20%
- od 33 435 do 35 730 euro - 22%
- od 35 730 do 38 025 euro - 24%
- od 38 025 do 40 320 euro - 26%
- od 40 320 do 42 615 euro - 28%
- od 42 615 do 44 910 euro - 30%
- od 44 910 do 47 205 euro - 32%
- od 47 205 do 49 500 euro - 34%
- od 49 500 do 51 795 euro - 36%
- od 51 795 do 54 090 euro - 38%
- od 54 090 do 117 450 euro - 39%
- od 117 450 do 176 160 euro - 40%
- od 176 160 do 234 870 euro - 41%
- powyżej 234 870 euro - 42%
Warto nadmienić, że podatnicy są zobowiązani także do zapłaty podatku solidarnościowego. Wyniesie on 7% od wynagrodzenia brutto bądź 9% po przekroczeniu 150 000 euro rocznego dochodu dla podatników w klasach 1 i 1a oraz 300 000 euro w klasie 2.
Jak rozliczać podatki w Luksemburgu?
Osoby legalnie czerpiące dochód w Luksemburgu mają obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej w lokalnym urzędzie skarbowym. Rozliczenie się z podatku jest sposobem na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku oraz skorzystanie z licznych ulg podatkowych.
Rozliczenia dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, który jest w Luksemburgu tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają obowiązek złożenia deklaracji do 31 marca następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. Luksemburski fiskus pozwala się rozliczyć tylko z roku minionego.
Do złożenia deklaracji podatkowej potrzebne jest zaświadczenie o dochodach przekazywane przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Tak zwane Certificat de Remuneration/Certificat de Salaire ou de Pension jest odpowiednikiem polskiego PIT-11. Formularz zawiera informacje na temat wysokości dochodów oraz odprowadzanych składek na poczet podatku dochodowego. Urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku zazwyczaj w czasie od 6 miesięcy do nawet roku.
Podatnicy mogą skorzystać z szeregu ulg, co zwiększy zwrot podatku. Należy więc pamiętać o przygotowaniu dokumentów potwierdzających wydatki podlegające odpisom. Dotyczy to między innymi kosztów z tytułu zatrudnienia. Odliczeniom podlegają także niektóre odsetki kredytowe. Odpisać można również składki na fundusze emerytalne czy ubezpieczenia.
Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Luksemburgu
Osoby pracujące w Luksemburgu i posiadające status polskiego rezydenta podatkowego mają obowiązek rocznego rozliczenia się przed ojczystym fiskusem. Oznacza to, że w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG muszą wykazać dochód uzyskany za granicą.
W tym wypadku podatnicy nie muszą się obawiać podwójnego opodatkowania dochodu z Luksemburga. Oba kraje łączy umowa zakładająca zastosowanie tak zwanej metody wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Mimo iż należy wykazać dochód zagraniczny, to nie podlega on opodatkowaniu w kraju rezydencji, ale zostaje wliczony do ustalenia stawki procentowej dla pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu.
System podatkowy w Luksemburgu jest niezwykle skomplikowany i zależny od wielu czynników. Mimo to nie należy się go bać. W przypadku zatrudnienia na umowę o pracę odpowiednie składki odprowadza pracodawca, a po zakończeniu roku podatkowego można odzyskać nadpłacony podatek, składając zeznanie podatkowe.
To może Cię również zainteresować
