Twoje wsparcie w rekrutacji

Podatek dochodowy w Luksemburgu - stawki podatkowe

Podatek dochodowy w Luksemburgu - stawki podatkowe
Luksemburg jest małym europejskim państwem oferującym wysokie zarobki i posiadającym skomplikowany system podatkowy. Osoby legalnie pracujące na terenie tego kraju są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Ten jest zależny od wysokości zarobków oraz od zakwalifikowania do konkretnej klasy podatkowej

W 2019 roku podatek dochodowy od osób fizycznych w Luksemburgu (Impots sur le Revenu) składa się z 23 stawek procentowych rosnących progresywnie. Należne opłaty są pobierane u źródła, czyli zaliczki na poczet podatku potrąca pracodawca z wynagrodzenia. Skomplikowany system może przyprawiać o zakłopotanie. Przyjrzyjmy się mu nieco bliżej.

Podział na klasy podatkowe w Luksemburgu

Wysokość podatku dochodowego w Luksemburgu jest zależna od uzyskiwanego dochodu oraz od klasy podatkowej. Lokalny urząd skarbowy dzieli podatników na trzy klasy determinowane sytuacją rodzinną i życiową.

3 klasy podatkowe w Luksemburgu:

  • Klasa 1 - osoby samotne
  • Klasa 2 - osoby pozostające w związku małżeńskim bądź partnerskim
  • Klasa 1a - osoby samotne z dziećmi oraz osoby samotne w wieku powyżej 65 lat

Podatnicy zakwalifikowani do 1 klasy obliczają swój dochód według ogólnych stawek procentowych. W przypadku pozostałych podatników stosuje się specjalne formy naliczania. Przykładowo w klasie 2 małżonkowie stosują stawki procentowe dla połowy wspólnych dochodów, po czym mnożą należny podatek razy dwa.

Stawki podatku dochodowego w Luksemburgu na 2019 rok

Luksemburski urząd skarbowy przewidział na 2019 rok aż 23 stawki procentowe rosnące progresywnie. Podatnicy muszą się liczyć z koniecznością opłacania podatku w wysokości od 8% do 42%. Ogólne stawki podatku Impots sur le Revenu prezentują się następująco w zależności od rocznego dochodu:

  • od 0 do 11 265 euro - 0%
  • od 11 266 do 13 173 euro - 8%
  • od 13 173 do 15 009 euro - 9%
  • od 15 009 do 16 881 euro - 10%
  • od 16 881 do 18 753 euro - 11%
  • od 18 753 do 20 625 euro - 12%
  • od 20 625 do 22 569 euro - 14%
  • od 22 569 do 24 513 euro - 16%
  • od 24 513 do 26 457 euro - 18%
  • od 26 457 do 28 401 euro - 20%
  • od 28 401 do 30 345 euro - 22%
  • od 30 345 do 32 289 euro - 24%
  • od 32 289 do 34 233 euro - 26%
  • od 34 233 do 36 177 euro - 28%
  • od 36 177 do 38 121 euro - 30%
  • od 38 121 do 40 065 euro - 32%
  • od 40 065 do 42 009 euro - 34%
  • od 42 009 do 43 953 euro - 36%
  • od 43 953 do 45 897 euro - 38%
  • od 45 897 do 100 002 euro - 39%
  • od 100 002 do 150 000 euro - 40%
  • od 150 000 do 200 004 euro - 41%
  • powyżej 200 004 euro - 42%

Warto nadmienić, że podatnicy są zobowiązani także do zapłaty podatku solidarnościowego. Wyniesie on 7% od wynagrodzenia brutto bądź 9% po przekroczeniu 150 000 euro rocznego dochodu dla podatników w klasach 1 i 1a oraz 300 000 euro w klasie 2.

Jak rozliczać podatki w Luksemburgu?

Osoby legalnie czerpiące dochód w Luksemburgu mają obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej w lokalnym urzędzie skarbowym. Rozliczenie się z podatku jest sposobem na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku oraz skorzystanie z licznych ulg podatkowych.

To Cię powinno też zainteresować: Luksemburg praca

Rozliczenia dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, który jest w Luksemburgu tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają obowiązek złożenia deklaracji do 31 marca następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. Luksemburski fiskus pozwala się rozliczyć tylko z roku minionego.

Do złożenia deklaracji podatkowej potrzebne jest zaświadczenie o dochodach przekazywane przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Tak zwane Certificat de Remuneration/Certificat de Salaire ou de Pension jest odpowiednikiem polskiego PIT-11. Formularz zawiera informacje na temat wysokości dochodów oraz odprowadzanych składek na poczet podatku dochodowego. Urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku zazwyczaj w czasie od 6 miesięcy do nawet roku.

Certyfikaty konieczne do rozliczenia podatku w LuksemburguZobacz certyfikaty

Podatnicy mogą skorzystać z szeregu ulg, co zwiększy zwrot podatku. Należy więc pamiętać o przygotowaniu dokumentów potwierdzających wydatki podlegające odpisom. Dotyczy to między innymi kosztów z tytułu zatrudnienia. Odliczeniom podlegają także niektóre odsetki kredytowe. Odpisać można również składki na fundusze emerytalne czy ubezpieczenia.

Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Luksemburgu

Osoby pracujące w Luksemburgu i posiadające status polskiego rezydenta podatkowego mają obowiązek rocznego rozliczenia się przed ojczystym fiskusem. Oznacza to, że w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG muszą wykazać dochód uzyskany za granicą.

W tym wypadku podatnicy nie muszą się obawiać podwójnego opodatkowania dochodu z Luksemburga. Oba kraje łączy umowa zakładająca zastosowanie tak zwanej metody wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Mimo iż należy wykazać dochód zagraniczny, to nie podlega on opodatkowaniu w kraju rezydencji, ale zostaje wliczony do ustalenia stawki procentowej dla pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu.

System podatkowy w Luksemburgu jest niezwykle skomplikowany i zależny od wielu czynników. Mimo to nie należy się go bać. W przypadku zatrudnienia na umowę o pracę odpowiednie składki odprowadza pracodawca, a po zakończeniu roku podatkowego można odzyskać nadpłacony podatek, składając zeznanie podatkowe.

Oceń ten wpis
Podatek dochodowy w Luksemburgu - stawki podatkowe
Ocena: 4.9, liczba głosów: 17

Opinie

(brak komentarzy)
Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających słowa wulgarne.