Spis treści
Wysokość zaliczek jest wyliczana na podstawie prognoz, co oznacza, że na koniec roku podatkowego mogą się pojawić pewne różnice w wysokości odprowadzonych składek, a faktycznie należnym podatkiem. W celu wyrównania należy dokonać rocznego rozliczenia podatkowego. Złożenie zeznania jest jedyną możliwością odzyskania nadpłaconego podatku dochodowego oraz skorzystania z ewentualnych ulg podatkowych.
Przed podjęciem pracy na Łotwie warto się zapoznać z prawami i obowiązkami podatkowymi. W ten sposób można uniknąć ewentualnych nieprzyjemności i oczywiście odzyskać część podatku. Przybliżmy nieco temat zwrotu podatku z Łotwy.
Elektryk, elektromonter, pomocnik elektryka, MANHEIM
IMS GmbH
- Niemcy
Elektromechanik/uprawnienia SEP
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Radom
Praca magazynowa/Робота на складі
Human & Hunter Sp. Z O.O.
- Rokitno
Kto i kiedy powinien złożyć roczną deklarację podatkową na Łotwie?
Łotewski urząd skarbowy wymaga złożenia deklaracji podatkowej od wszystkich podatników czerpiących dochody na terenie Łotwy. Należy jednak zaznaczyć, że rezydenci podatkowi kraju mają obowiązek rozliczenia wszystkich dochodów osiąganych na całym świecie. W przypadku nierezydentów obowiązek dotyczy jedynie dochodów czerpanych na terenie Łotwy.
Status rezydencji mogą uzyskać osoby posiadające w Łotwie stałe miejsce zamieszkania bądź przebywające w kraju ponad 183 dni w ciągu 12 miesięcy. Za rezydenta łotewskiego uznaje się także obywatela kraju pracującego za granicą na zlecenie łotewskiej firmy.
Deklaracje podatkowe należy składać po zakończeniu roku podatkowego. Ten jest na Łotwie tożsamy z rokiem kalendarzowym, a więc trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Właśnie dochody z tego okresu należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym.
- Podstawowy termin składania zeznań podatkowych ustalono na okres od 1 marca do 1 czerwca następnego roku po zakończeniu roku podatkowego.
- W przypadku, gdy dochody podatnika przekraczają 62 800 euro rocznie, termin składania deklaracji zostaje przesunięty na okres od 1 kwietnia do 1 lipca.
Jeżeli przy rozliczeniu wyjdzie niedopłata podatku, to podatnik musi uregulować należność do 16 czerwca po złożeniu deklaracji. Jeżeli kwota niedopłaty będzie wyższa niż 640 euro to podatnik może spłacić należność w ratach. Osoby rozliczające się do 1 lipca korzystają z terminów przesuniętych o miesiąc.
Urząd podatkowy ma obowiązek do przekazania nadpłaconego podatku na konto podatnika do trzech miesięcy od złożenia deklaracji.
W jaki sposób złożyć zeznanie podatkowe na Łotwie?
Podatnicy po zakończeniu roku podatkowego na Łotwie muszą wypełnić formularz D wraz z załącznikami odpowiadającymi konkretnym formom uzyskania dochodu. Łotewski urząd skarbowy uruchomił system Electronic Declaration System (EDS) pozwalający na pobranie stosownych deklaracji uzupełnionych już o wstępne informacje.
EDS pozwala nanieść wszystkie poprawki i dodatkowe informacje oraz przesłać deklaracje do urzędu skarbowego wraz z załączonymi dodatkowymi dokumentami w wersji cyfrowej. Wraz z formularzem D należy przesłać dokumenty potwierdzające dodatkowe dochody czy koszta objęte odpisami.
Bazą do poprawnego wypełnienia deklaracji podatkowej jest oświadczenie o wypłacanych dochodach i odprowadzanych składkach na poczet podatków. Druk będący odpowiednikiem polskiego PIT-11 jest wystawiany przez pracodawców po zakończeniu roku podatkowego.
Na jakie ulgi podatkowe można liczyć na Łotwie?
Urząd skarbowy na Łotwie przewidział różne ulgi podatkowe pozwalające na obniżenie wysokości należnego podatku dochodowego.
- Najważniejszym odliczeniem jest zasiłek osobisty DPA będący w zasadzie kwotą wolną od podatku. W 2023 r. DPA ma zastosowanie do wszystkich miesięcznych dochodów nieprzekraczających 1800 EUR, stopniowo zmniejszając się odpowiednio z 500 EUR do 0 EUR w zależności od wysokości całkowitego dochodu.
- Miesięcznie kwota zwolniona od podatku może wynieść od 0 do 500 euro. Jej wysokość jest wyliczana na podstawie uzyskiwanych dochodów rocznych i stosowana w kolejnym roku podatkowym.
- Oprócz tego podatnicy mogą skorzystać z zasiłków na członków rodziny pod opieką, bądź niepracującego małżonka zajmującego się dzieckiem.
- Ulgami podatkowymi objęto wydatki na edukację oraz usługi medyczne. Odpisy można też uzyskać z tytułu darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego czy partii.
- Także niektóre fundusze ubezpieczeniowe podlegają odpisom.
Jaką metodą rozliczyć łotewski dochód w Polsce?
Polskę i Łotwę łączy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z jej postanowieniami przy rozliczeniu zagranicznego dochodu stosuje się w Polsce metodę wyłączenia z progresją. Co ona oznacza?
Polscy rezydenci podatkowi muszą wypełnić deklarację PIT-36 z załącznikiem ZG. W niej wykazują dochody uzyskane na Łotwie, ale nie podlegają one opodatkowaniu. Dlaczego należy je wykazać? Dochód z Łotwy zostaje wzięty pod uwagę przy wyliczeniu stawek procentowych dla pozostałych dochodów opodatkowanych w Polsce.
Rozliczenie z łotewskim urzędem skarbowym nie powinno przysparzać wielu problemów. Także kwestia opodatkowania w Polsce jest bardzo klarowna. Osoby nieczujące się najlepiej w tematach podatkowych zawsze mogą skorzystać z usług biur podatkowych zajmujących się pozyskiwaniem zwrotów podatku.
- Przed podjęciem pracy na Łotwie warto zapoznać się z prawami i obowiązkami podatkowymi, by uniknąć problemów z urzędem skarbowym i odzyskać część podatku.
- Łotewski urząd skarbowy wymaga złożenia deklaracji podatkowej od wszystkich podatników czerpiących dochody na terenie kraju, a rezydenci podatkowi kraju mają obowiązek rozliczenia wszystkich dochodów osiąganych na całym świecie.
- Podatnicy na Łotwie muszą wypełnić formularz D wraz z załącznikami odpowiadającymi konkretnym formom uzyskania dochodu, a urząd skarbowy przewidział też różne ulgi podatkowe pozwalające na obniżenie wysokości należnego podatku dochodowego.
- Osoby uzyskujące dochód na Łotwie, które są polskimi rezydentami podatkowymi, mogą skorzystać z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i wypełnić deklarację PIT-36, wykazując dochody uzyskane na Łotwie, nie podlegające opodatkowaniu w Polsce.
To może Cię również zainteresować
