Praca za granicą

Podatek dochodowy w Japonii - stawki podatkowe

26 sierpnia 2023

4 z 5

Ocena: 4 z 5 | 17 głosów

17 głosów

4 komentarze
Podatek dochodowy w Japonii - stawki podatkowe
Jedną z rzeczy, których nigdy nie unikniemy są podatki. Wyjazd na drugi koniec świata nic w tym nie pomoże i wybierając Japonię za miejsce rozwoju zawodowego należy się liczyć z obowiązkiem płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku zatrudnienia na umowę o pracę najczęściej stosowne składki będą odprowadzane przez pracodawcę, ale może się zdarzyć, że podatnik będzie zobowiązany samodzielnie opłacić należny podatek. Przed podjęciem zatrudnienia warto więc dowiedzieć się, czy pracodawca pobiera stosowne należności na poczet podatków.

Japonia jest dla Polaków krajem bardzo egzotycznym, ale pod względem podatków nie różni się tak bardzo od innych dobrze znanych nam państw. Co należy wiedzieć o podatku dochodowym w Japonii? W jaki sposób należy go płacić i czy można liczyć na zwrot nadpłaconego podatku? Przyjrzyjmy się najważniejszym kwestiom.

Podział podatników w Japonii i formy płacenia podatku

Japońskie prawo dzieli podatników na trzy grupy uzależnione od czasu pobytu w kraju. Większość państw rozróżnia rezydentów oraz nierezydentów. Tymczasem japońskie władze postanowiły bardziej wyszczególnić ten podział.

Podział podatników w Japonii:

  • Nierezydenci (Non-Resident) - osoby mieszkające w Japonii poniżej roku i nieposiadające centrum zainteresowań życiowych w tym kraju. Nierezydenci płacą podatki jedynie od dochodów uzyskanych w Japonii.
  • Rezydenci tymczasowi (Non-Permanent Resident) - osoby przebywające w Japonii do pięciu lat i niezamierzające pozostać w kraju na stałe. W tym wypadku podatek dochodowy płaci się za wszystkie dochody z wyjątkiem zagranicznych niewysyłanych do Japonii.
  • Rezydenci stali (Permanent Resident) - osoby przebywające w Japonii ponad 5 lat bądź wykazujące chęć pozostania w kraju na stałe. Rezydenci płacą podatek dochodowy od wszystkich dochodów.

W większości przypadków podatnicy w Japonii są opodatkowani u źródła. Oznacza to, że odpowiednie składki na poczet podatku dochodowego odprowadza pracodawca. Może się jednak zdażyć, że podatnik musi sam zapłacić należny podatek. Taka sytuacja ma miejsce najczęściej przy zatrudnieniu w firmach spoza Japonii. Podatnicy muszą w takiej sytuacji samodzielnie opłacić podatek, jaki zostanie wyliczony podczas rocznego rozliczenia. Całą kwotę podatku należy odprowadzić do 15 marca kolejnego roku po zakończeniu roku podatkowego.

Szukasz pracy?
Dodana

Prosta praca na produkcji od zaraz!

Agencja Zatrudnienia HR SIGMA

  • Tychy
Dodana

Psycholog /psychoterapeuta

Centrum Terapii Rodzin "Całe Plemię"

  • Warszawa
Dodana

Specjalista ds. Social Media

Paged Meble Sp. z o.o.

  • Jasienica
Dodana

Ile wynosi podatek dochodowy w Japonii?

Japońskie władze narzucają na dochody podatek rosnący progresywnie wraz z powiększającymi się wpływami. Poszczególne stawki są zależne od wysokości rocznego dochodu, zaś podstawą opodatkowania jest kwota uszczuplona o ewentualne odpisy z różnych tytułów.

Stawki podatkowe w Japonii:

  • dochód roczny od 0 do 1 950 000 JPY - 5%
  • dochód roczny od 1 950 000 do 3 300 000 JPY - 10%
  • dochód roczny od 3 300 000 do 6 950 000 JPY - 20%
  • dochód roczny od 6 950 000 do 9 000 000 JPY - 23%
  • dochód roczny od 9 000 000 do 18 000 000 JPY - 33%
  • dochód roczny od 18 000 000 do 40 000 000 JPY - 40%
  • dochód roczny od 40 000 000 JPY - 45%

Powyższe stawki podatku dotyczą rezydentów japońskich. Nierezydenci są objęci zryczałtowaną stawką podatku dochodowego wynoszącą 20,42%. Nie mają też prawa do skorzystania z odliczeń podatkowych. Należy jeszcze zwrócić uwagę na podatki lokalne (prefekturalne i komunalne). Te formalnie są ustanawiane przez władze prefektur oraz miast, ale wynoszą zazwyczaj po zsumowaniu 10%.

Jak rozliczać podatki w Japonii?

Rok podatkowy w Japonii jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Zastosowanie systemu podatku u źródła doprowadziło do zniesienia obowiązku złożenia rocznej deklaracji podatkowej u większości obywateli. Obowiązek dokonania rozliczenia występuje w kilku sytuacjach.

Deklarację podatkową muszą złożyć osoby, które opuściły Japonię przed końcem roku podatkowego lub jeżeli ich pracodawca nie odprowadza składek podatku. Deklarację należy także złożyć, gdy świadczy się pracę więcej niż jednemu pracodawcy w czasie roku podatkowego oraz gdy roczny dochód przekroczy 20 000 000 JPY. Także w przypadku uzyskania dochodu dodatkowego przekraczającego 200 000 JPY.

Urząd skarbowy na podstawie ostatniej pensji w roku wykona sam korektę wysokości składek. Należy pamiętać, że w przypadku gdy pracodawca nie odprowadza zaliczek na poczet podatku, to konieczne jest samodzielne opłacenie podatku do 15 marca po zakończeniu roku podatkowego (do połowy kwietnia w przypadku bankowego przelewu automatycznego). W tym terminie należy także złożyć deklarację podatkową, co pozwoli na wyrównanie podatku oraz ewentualny zwrot nadpłaconego podatku dochodowego.

Video

Japoński urząd skarbowy pozwala na składanie rocznych deklaracji podatkowych w terminie od 16 lutego do 15 marca. Rozliczenia można dokonać samodzielnie w urzędzie bądź za pośrednictwem poczty lub przez system on-line e-Tax. Rezydenci stali oraz tymczasowi mają możliwość ubiegania się o ulgi podatkowe, które pomniejszą należny podatek dochodowy.

Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Japonii

Polska i Japonia ratyfikowały Konwencję MLI, co przyczyniło się do zmiany dotychczasowej metody rozliczania podatku za dochody z zagranicy. Dotychczasowo na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej w 1980 roku między państwami stosowano metodę wyłączenia z progresją. Oznaczało to, że dochody z Japonii nie były opodatkowane.

Konwencja MLI na wniosek Polski pozwoliła zmienić tę metodę na odliczenie proporcjonalne. To mniej korzystna metoda rozliczania sprawiająca, że dochód zagraniczny zostaje opodatkowany. W efekcie polski rezydent podatkowy ma obowiązek złożenia rocznej deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG, gdzie wykazuje dochód z Japonii. Ten zostaje objęty podatkiem dochodowym w naszym kraju. Podatnik ma jednak możliwość odliczenia podatku zapłaconego już za granicą. Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Przewidziano możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej pozwalającej praktycznie wyeliminować podwójny podatek dochodowy.

Prawo podatkowe w Japonii jest dość przejrzyste i nie powinno być odstraszające. Niestety ratyfikowanie Konwencji MLI przez Polskę i Japonię skomplikowało nieco obowiązki podatkowe w ojczyźnie. Na szczęście zawsze można skorzystać z pomocy biur podatkowych specjalizujących się w rozliczeniu dochodów z zagranicy.

To może Cię również zainteresować

Praca w Japonii

Autor

Artykuł został opracowany i zmodyfikowany przez kilku autorów. Poniżej podajemy dane redaktora lub autora, który dokonał ostatniej modyfikacji.

Patrycja Kosek

Dziennikarz

Marketing specialist w WhitePress. Copywriter w Aplikuj.pl Dziennikarz w bielsko.biala.pl. Ponad 10 lat doświadczeń.
Moja praca kręci się wokół treści. Tworzę, przerabiam, sprawdzam, poprawiam, zlecam i weryfikuję. Planowanie i budowanie contentu sprawia mi przyjemność, tak samo jak poznawanie rozmaitych metod komunikacji i efektywne ich wykorzystanie. 

4 komentarze

Komedia

Komedia

W mojej opinii system opodatkowania w Japonii wydawał mi się zawsze przejrzysty. Jednak po przeczytaniu artykułu widzę, że mogę musieć w przyszłości bardziej zaangażować się w proces rozliczenia podatkowego za swoich pracowników.
Alicja

Alicja

Ciekawe, że nierezydenci nie mają prawa do odliczeń podatkowych. Wydaje mi się, że to kwestia kolejnego zniechęcenia do pracy w Japonii. Mimo to warto wiedzieć, jak zarządzać swoimi finansami w przypadku pracy za granicą.
Michalina

Michalina

Nieoczekiwanie interesujący artykuł z przydatnymi informacjami. O ile nie zamierzam wkrótce wyjeżdżać do Japonii, to z ciekawością przeczytałam o podatkach i sposobach ich rozliczania.
Banier

Banier

Nie zdawałem sobie sprawy, że podatki w Japonii są tak skomplikowane. Cieszę się, że większość podatników jest opodatkowana przez pracodawców, ponieważ samo rozliczenie byłoby dla mnie zbyt skomplikowane.

Dodaj komentarz

Wszystkie pola muszą być prawidłowo wypełnione

Komentarz został dodany

Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających wulgarne słowa, adresy www oraz adesy e-mail i numery telefonów.

Dbamy o Twoją prywatność

Serwis wykorzystuje pliki cookies, czyli pliki tekstowe, które za zgodą Użytkownika są przechowywane na komputerze lub urządzeniu mobilnym Użytkownika, co może wiązać się również z przetwarzaniem danych osobowych Użytkownika. Pliki cookies przetwarzane przez Aplikuj.pl Paweł Strykowski, zarejestrowany w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej pod adresem: ul. Legionów 26/28, 43-300 Bielsko-Biała, NIP: 5471567654, REGON: 070776507, w celu umożliwienia korzystania z Serwisu, jak również na potrzeby analizy zachowań Użytkownika w Serwisie, personalizacji prezentowanych Użytkownikowi treści oraz reklam, zapewnienia działania funkcji mediów społecznościowych oraz do zarządzania Serwisem. Szczegółowe informacje dotyczące plików cookies, jak również dostęp do panelu zarządzania ustawieniami cookies znajdziesz w naszej Polityce Prywatności.

Podstawą prawną przetwarzania Twoich danych osobowych zawartych w plikach cookies jest zgoda na przetwarzanie danych osobowych wyrażona poprzez akceptację wykorzystania plików cookies (art. 6 (1)(a) RODO).

Zgoda udzielona poprzez wybór opcji "Wyrażam zgodę" oznacza akceptację wszystkich wykorzystywanych w Serwisie plików cookies. Zgoda Użytkownika może być w każdym momencie zmieniona poprzez kliknięcie w link umieszczony w Polityce Prywatności.

Użytkownikom przysługują następujące prawa: prawo do żądania dostępu do swoich danych, prawo do ich sprostowania, prawo do usunięcia danych, prawo do ograniczenia przetwarzania oraz prawo do przenoszenia danych. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych, w tym przysługujących Użytkownikowi praw, można znaleźć w naszej Polityce Prywatności.

Dostosowuję swój wybór

Dokonaj szczegółowego wyboru poniższych ustawień, aby zapisać indywidualne ustawienia prywatności. Więcej szczegółowych informacji na ten temat znajdziesz w naszej Polityce Prywatności.

Pliki cookies niezbędne do świadczenia usług drogą elektroniczną Zawsze aktywne
Narzędzia statystyczne i marketingowe Google Tag Manager, Google Analytics, Google Ads, Facebook Piksel (remarketing)
Narzędzie analityczne HotJar Statystyka