Spis treści
Podobnie, jak w wielu innych krajach złożenie deklaracji podatkowej w Rosji pozwala ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego. Wynika to między innymi z możliwości dokonania pewnych odpisów podatkowych. Każdy rezydent podatkowy ma prawo korzystania z ulg, dlatego warto pamiętać o obowiązku rozliczania się z fiskusem.
Kiedy składać deklaracje podatkowe w Rosji?
Najważniejszą rzeczą jest świadomość trwania roku podatkowego. W Rosji podobnie, jak w Polsce jest on tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają obowiązek rozliczenia się z podatku po zakończeniu roku podatkowego.
Rosyjski urząd skarbowy wymaga złożenia deklaracji podatkowych przed upływem 30 kwietnia. Przewidziano dwie formy dokonania rozliczenia. Podatnicy mogą złożyć deklarację podatkową w tradycyjny sposób, odwiedzając urząd skarbowy w miejscu zamieszkania. Jednak rosyjskie władze od pewnego czasu namawiają do wygodniejszej formy, jaką jest składanie deklaracji on-line. System obsługujący zeznania podatkowe można znaleźć na stronie: www.nalog.ru. Rosyjski fiskus przewidział także aplikację na smartfony z systemami Android oraz iOS, która nosi nazwę Налоги ФЛ.
Elektroniczna forma rozliczenia jest o tyle sprawniejsza, że już na poziomie aplikacji podatnik otrzymuje wskazówki co do wypełnienia całego formularza.
Co potrzebuję do rozliczenia podatku w Rosji?
Osoby podejmujące pracę w Rosji powinny udać się do urzędu skarbowego w celu pozyskania indywidualnego numeru podatkowego (INN/ИНН). Specjalny kod nadawany podatnikowi jest wymagany do logowania w systemie obsługującym zeznania podatkowe oraz do wszystkich operacji podatkowych.
Pracodawcy po zakończeniu roku podatkowego uzupełniają formularz 2-NDFL, będący odpowiednikiem polskiego PIT-11. Dokument potwierdza dochody pracownika oraz składki odprowadzone na poczet podatku dochodowego. Druk jest podstawą do wypełnienia deklaracji podatkowej. W przypadku starania się o ulgi podatkowe należy też posiadać rachunki dotyczące ewentualnych odpisów czy zaświadczenia o narodzinach dzieci bądź zawarciu związku małżeńskiego. Urząd może zażądać także kserokopii paszportu w celu potwierdzenia tożsamości.
Na jakie ulgi podatkowe mogę liczyć w Rosji?
Przede wszystkim należy wspomnieć, że ulgi podatkowe od podatku dochodowego są dostępne w Rosji tylko dla rezydentów podatkowych. Osoby, które nie uzyskały takiego statusu, nie tylko zapłacą wyższą stawkę podatku, ale także nie będą miały okazji na pomniejszenie kwoty.
Rosyjski fiskus przewidział kilka możliwości pomniejszenia podatku dochodowego. Rosyjscy rezydenci podatkowi mogą między innymi dokonać odpisu z tytułu darowizn na niektóre organizacje charytatywne. Przewidziano ulgi z tytułu kosztów poniesionych na edukację swoją, bądź dzieci.
W przypadku nabycia mieszkania bądź kupna domu lub jego budowy można także starać się o stosowne odpisy. Podobnie wygląda odliczenie kosztów leczenia, w tym zakupu lekarstw. Osoby posiadające dzieci korzystają ze zwolnienia z podatku w wysokości 1400 RUB miesięcznie za pierwsze i drugie dziecko. Za trzecie dziecko kolejne 3000 RUB zostaje zwolnione miesięcznie z opodatkowania.
Czy muszę rozliczyć dochód z Rosji w Polsce?
Polscy rezydenci podatkowi zobowiązani do złożenia deklaracji PIT-36 mają obowiązek wykazania dochodów z pracy w Rosji za pomocą załącznika ZG. Oba kraje są związane postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego podatku dochodowego, co oznacza, że za dochód z Rosji nie zapłacimy dwa razy. Trzeba jednak zaznaczyć, że dochód uzyskany w Rosji podlega opodatkowaniu według metody odliczenia proporcjonalnego. Co to oznacza?
Metoda odliczenia proporcjonalnego zakłada opodatkowanie dochodu zagranicznego, ale pozwala na odliczenie z należnego podatku kwoty odprowadzonej za granicą. Odpis nie może przekroczyć kwoty proporcjonalnej dla podatku zagranicznego.
Podatnik musi przeliczyć zagraniczny dochód na złotówki, a następnie zsumować wszystkie dochody ustalając podstawę opodatkowania. W ten sposób poznajemy kwotę, z której wyliczamy należny podatek dochodowy. Kolejnym krokiem jest wyliczenie proporcjonalnej kwoty podatku zagranicznego. W tym celu mnoży się należny podatek w Polsce przez dochód uzyskany w Rosji. Wynik dzielimy przez podstawę opodatkowania w Polsce. Uzyskana kwota jest sumą, jakiej nie może przekroczyć odpis.
Tak wyliczony podatek jest najczęściej mało korzystny w porównaniu nieopodatkowania dochodu zagranicznego. Na szczęście fiskus pozwala na zastosowanie ulgi abolicyjnej, która praktycznie niweluje podatek od dochodu zagranicznego.
Rozliczenie podatku dochodowego za pracę w Rosji może wydawać się nieco problematyczne, ale osoby mające za sobą pracę w Rosji i znające dobrze język oraz funkcjonowanie rosyjskiego państwa nie powinny mieć problemów. Mimo to warto skorzystać z rosyjskich biur rachunkowych pomagających pracownikom zagranicznym w poprawnym złożeniu deklaracji oraz uzyskaniu zwrotu nadpłaconego podatku.
To może Cię również zainteresować
