Spis treści
Podatnicy w USA są objęci przede wszystkim federalnym podatkiem dochodowym pobieranym przez Internal Revenue Service (IRS). Wysokość podatków zależy od wysokości zarobków oraz zgłoszonych ulg podatkowych, do jakich ma prawo podatnik. Oprócz niego z wypłaty pobiera się także poszczególne podatki stanowe oraz zaliczki na ubezpieczenie społeczne i chorobowe. Przyjrzyjmy się jakie podatki trzeba zapłacić, pracując legalnie w Stanach Zjednoczonych.
Rodzaje podatku dochodowego w USA
Podatek dochodowy (Income Tax) w USA dzieli się na trzy główne rodzaje. Pierwszym i najważniejszym jest wspomniany podatek federalny (Federal Tax). Ten wynosi zazwyczaj 10%, ale stawka rośnie w systemie progresywnym w zależności od dochodu do aż 37%. Podatek federalny obowiązuje w całych Stanach Zjednoczonych.
Podatek stanowy (State Tax) jest ustalany przez władze poszczególnych stanów i wynosi od 1% do 10% dochodu. Warto nadmienić, że w stanach: Alaska, Floryda, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Washington oraz Wyoming ten podatek nie występuje.
Podatek lokalny (Local Tax) stanowi od 1% do 2% dochodu i w tym wypadku zaliczki nie podlegają zwrotowi przy rocznym rozliczeniu. Trzeba też zaznaczyć, że pracodawcy często pobierają w formie podatku zaliczki na ubezpieczenia zdrowotne Social Security Tax oraz Medicare Tax. W ich przypadku stawki sięgają często 10% dochodu.
Jakie są progi federalnego podatku dochodowego w USA?
Trzeba sobie uświadomić, że rząd federalny przewidział aż siedem progów podatku dochodowego obowiązującego we wszystkich stanach na 2019 rok. Kolejne progi rosną wraz ze zwiększaniem się dochodów, dzięki czemu faktycznie najbogatsi muszą zapłacić najwięcej. Warto też nadmienić, że progi różnią się w zależności od sytuacji rodzinnej, co prezentuje poniższa tabela:
| Próg podatkowy | Osoba samotna | Małżonkowie składający zeznanie razem | Głowa rodziny | Małżonkowie rozliczający się osobno |
| 10% | $0-$9,700 | $0-$19,400 | $0-$13,850 | $0–$9,700 |
| 12% | $9,701-$39,475 | $19,401-$78,950 | $13,851-$52,850 | $9,701-$39,475 |
| 22% | $39,476-$84,200 | $78,951-$168,400 | $52,851-$84,200 | $39,476-$84,200 |
| 24% | $84,201-$160,725 | $168,401-$321,450 | $84,201-$160,700 | $84,201-$160,725 |
| 32% | $160,726-$204,100 | $321,451-$408,200 | $160,701-$204,100 | $160,726-$204,100 |
| 35% | $204,101-$510,300 | $408,201-$612,350 | $204,101-$510,300 | $204,101-$306,175 |
| 37% | $510,301 i więcej | $612,351 i więcej | $510,301 i więcej | $306,176 i więcej |
Jak się rozlicza podatki w USA?
W przypadku pracowników pracujących na umowę o pracę za potrącenie podatków odpowiedzialny jest pracodawca. Ten ma obowiązek odprowadzenia zadatków na poczet podatku federalnego oraz stanowego. Następnie wpłaca je na konto IRS, co następuje najczęściej raz na kwartał. Pracodawca do 31 stycznia ma obowiązek przekazać pracownikowi formularz W-2 zawierający informację o dochodzie oraz wysokości pobranych zaliczek.
Amerykański odpowiednik polskiego PIT-11 będzie podstawą do rozliczenia się z lokalnym fiskusem. Tutaj warto wspomnieć, że podobnie, jak nad Wisłą rok podatkowy w USA jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to okres od 1 stycznia do 31 grudnia. Od 2018 roku podniesiono także kwotę wolną od podatku, która dla rezydentów podatkowych w USA może wynieść 12 200 dolarów przy rozliczeniu osoby samotnej oraz 24 400 dla wspólnie rozliczających się małżonków. Kwota ta jest ustalana co roku, więc jest różna w zależności od roku rozliczeniowego.
Osoby pracujące w USA mają obowiązek dokonania rocznego rozliczenia podatkowego za zakończony rok podatkowy. Każdy podatnik musi złożyć stosowną deklarację do 15 kwietnia następnego roku. W przypadku problemów z dotrzymaniem terminu można wnioskować o przedłużenie go maksymalnie do 15 października. W tym wypadku jednak będzie konieczne opłacenie odsetek od podatku. Prawo podatkowe w USA umożliwia rozliczenie się do trzech lat wstecz jeżeli podatnik nie robił tego na bieżąco.
Podatnicy rozliczający się z amerykańskim fiskusem potrzebują druk W-2 zawierający informacje o dochodzie oraz odprowadzanych składkach. Jeżeli nie posiadają tego dokumentu, to konieczne jest przedstawienie ostatnich odcinków wypłaty (payslip) od pracodawców, dla jakich się pracowało w rozliczanym roku podatkowym. Konieczne jest także przedstawienie ksero Social Security Card oraz paszportu z wizą. Składając deklarację podatkową, można się ubiegać o zwrot nadpłaconych zadatków na podatek federalny.
Czy zapłacę podwójny podatek dochodowy za wynagrodzenie z USA?
W przypadku pracy w Stanach Zjednoczonych polscy rezydenci podatkowi mają obowiązek rozliczenia dochodu. Polski fiskus stosuje tu metodę odliczenia proporcjonalnego, co oznacza, że dochód z USA jest opodatkowany. Jednak od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie jest możliwe do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
W efekcie podatnik sumuje dochód z USA oraz z Polski i od niego wylicza sumę odliczenia. Tę uzyskujemy, wykonując mnożenie należnego podatku przez wynik podzielenia dochodu zagranicznego przez dochód łączny. Uzyskaną sumę odejmujemy od należnego podatku. Warto pamiętać, że przy zwrocie podatku z zagranicy należy go także wykazać w polskim rozliczeniu, ponieważ podlega on opodatkowaniu. Niestety proces odliczania proporcjonalnego przysparza podatnikom pracującym w USA nieco problemów.
System podatkowy w USA potrafi przyprawić o ból głowy nawet Amerykanów. Według ostatnich badań większość mieszkańców Stanów Zjednoczonych nie wie jak dobrze się rozliczać. Podział podatku dochodowego na federalny, stanowy i lokalny nie ułatwia sprawy, a amerykański urząd skarbowy słynie z ostrego podejścia do podatników. Także rozliczenie się w polskim urzędzie wymaga sporej precyzji. Szczęśliwie nie brakuje na rynku firm zajmujących się pomocą w rozliczaniu podatków z USA. W ten sposób można łatwo uniknąć pomyłek.
To może Cię również zainteresować
