Spis treści
Wyliczenie zarobków netto w Szwajcarii jest niezwykle trudne. Proces wymaga przede wszystkim ustalenia wysokości potrąceń z wynagrodzenia. Sprawa mocno się komplikuje, gdy przyjrzymy się systemowi podatkowemu Szwajcarii. Państwo szwajcarskie składa się z 26 kantonów, a każdy z nich cechuje się własnym prawem i regulacjami podatkowymi. W efekcie nie da się podać uniwersalnego klucza na wyliczenie pensji netto, ale można wskazać drogę do wykonania obliczeń.
Różnica między brutto i netto w Szwajcarii
Wynagrodzenie brutto jest kwotą, jaką pracownik zarabia przed potrąceniem należnych składek na poczet podatków oraz ubezpieczeń społecznych. Analogicznie wynagrodzeniem netto nazywamy kwotę, jaką pracownik otrzyma na rękę po odprowadzeniu wszystkich składek. Ogólna zasada wyliczania kwoty netto jest wszędzie taka sama. Od wynagrodzenia brutto odejmujemy wysokość potraceń i uzyskujemy pensję netto.
Niestety w Szwajcarii proces jest dość skomplikowany ze względu na niejednolity system podatkowy. Inne formy opodatkowania są nakładane na stałych rezydentów Szwajcarii, a inne na obcokrajowców z tymczasowymi pozwoleniami o pracę. Co więcej, każdy kanton posiada własne stopy procentowe podatków. Te są zależne od wielu czynników w tym sytuacji rodzinnej podatnika. Większość kantonów zezwala także na negocjowanie wysokości należnego podatku. Ogrom regulacji sprawia, że wyliczenie zarobków netto jest niezwykle problematyczne.
Należy także pamiętać, że w przypadku korzystania z usług agencji pracy mogą się pojawić dodatkowe koszta odprowadzane od wynagrodzenia. W takim wypadku kwota netto zostanie uzyskana dopiero po opłaceniu należności wynikających z umowy podpisanej z biurem pracy. Wypłata może zostać uszczuplona o koszta zakwaterowania, wyżywienia czy transportu do miejsca pracy.
Jakie należności są potrącane z wynagrodzenia w Szwajcarii?
Pierwszą sprawą jest fakt, że tylko obcokrajowcy są rozliczani za pomocą podatku u źródła, nazywanego Quellensteuer. Tylko osobom pracującym w Szwajcarii poniżej 183 dni w roku i posiadające tymczasowe zezwolenia o pracę składki na podatek dochodowy od osób fizycznych pobiera pracodawca. Kolejnym warunkiem objęcia podatkiem Quellensteuer jest roczny dochód poniżej 120 000 CHF.
Pracowników tymczasowych do urzędu zgłasza pracodawca i otrzymuje informację zwrotną o wysokości składek, jakie musi potrącić. Na wysokość stawki podatku ma wpływ wiele czynników i tak podatników przydziela się do taryf uwarunkowanych sytuacją rodzinną. Dodatkowo pod uwagę bierze się liczbę dzieci podatnika oraz przynależność do kościoła. Nie bez znaczenia jest także miejsce zamieszkania. W efekcie dwie osoby na tym samym stanowisku będą objęte różnymi stawkami podatku.
Co w przypadku kiedy dochody przekroczą 120 000 CHF rocznie bądź pracownik otrzyma stałe pozwolenie na pracę typu C? Wtedy z wynagrodzenia nie potrąca się podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnicy mają obowiązek rocznego rozliczenia się z fiskusem i w tym procesie ustala się wysokość podatku, który należy opłacić samodzielnie raz do roku.
Oznacza to, że de facto z samej wypłaty pobiera się mniej o podatki dochodowe. Mimo to należy pamiętać o odłożeniu pieniędzy na dokonanie wpłaty należności raz do roku. Wspomnieliśmy o podatkach, a nie podatku, ponieważ system podatkowy Szwajcarii uwzględnia aż trzy daniny od dochodu. Osoby legalnie zatrudnione muszą zapłacić podatek federalny, podatek kantonowy oraz podatek gminny.
Jedynie podatek federalny jest regulowany przez rząd i identyczny dla wszystkich mieszkańców Szwajcarii. Stawki rosną progresywnie w zależności od uzyskanego dochodu. W 2019 roku obowiązują następujące stawki procentowe dla poszczególnych dochodów rocznych osoby samotnej:
Dla osoby samotnej:
- 0 CHF - 14 500 CHF - 0%
- 14 500 CHF - 31 600 CHF - 0,77%
- 31 600 CHF - 41 400 CHF - 0,88%
- 41 400 CHF - 55 200 CHF - 2,64%
- 55 200 CHF - 72 500 CHF - 2,97%
- 72 500 CHF - 78 100 CHF - 5,94%
- 78 100 CHF - 103 600 CHF - 6,60%
- 103 600 CHF - 134 600 CHF - 8,80%
- 134 600 CHF - 176 000 CHF - 11%
- 176 000 CHF - 755 200 CHF - 13,20%
- 755 200 CHF i więcej – 11,5%
Dla małżonków z małoletnim dzieckiem:
- 0 CHF - 28 300 CHF - 0%
- 28 301 CHF - 50 900 CHF - 1%
- 50 901 CHF - 58 400 CHF - 2%
- 58 401 CHF - 75 300 CHF - 3%
- 75 301 CHF - 90 300 CHF - 4%
- 90 301 CHF - 103 400 CHF - 5%
- 103 401 CHF - 114 700 CHF - 6%
- 114 701 CHF - 124 200 CHF - 7%
- 124 201 CHF - 131 700 CHF - 8%
- 131 701 CHF - 137 300 CHF - 9%
- 137 301 CHF - 141 200 CHF - 10%
- 141 201 CHF - 143 100 CHF - 11%
- 143 101 CHF - 145 000 CHF - 12%
- 145 001 CHF - 895 900 CHF - 13%
- 895 901 CHF i więcej – 11,5%
Wysokość podatku kantonowego jest zależna od regionu oraz sytuacji rodzinnej podatnika. W efekcie może on wynieść od 4,5% do nawet 16%. Podatki gminne nie są pobierane we wszystkich gminach i zazwyczaj są uzupełnieniem podatku kantonowego.
Z wynagrodzenia w Szwajcarii są pobierane nie tylko składki na podatek dochodowy od osób fizycznych, ale także składki na ubezpieczenia społeczne. Ich koszt jest dzielony między pracodawcę i pracownika po połowie.
- na ubezpieczenie emerytalne oraz ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa, co w sumie wynosi 5,125%;
- na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia od wynagrodzenia nieprzekraczającego 148 000 CHF rocznie, co wynosi 1,1%;
- na ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków. Wysokość uzależniona od wykonywanego zawodu;
- na kasę emerytalną przy dochodach w granicach od 21 150 do 84 600 CHF. Wysokość uzależniona od rodzaju ubezpieczenia i wieku podatnika.
Wynagrodzenie może też być objęte potrąceniami na nieobowiązkowe ubezpieczenia, co musi zostać ujęte w umowie z pracodawcą.
Jak liczyć wynagrodzenie netto w Szwajcarii?
W przypadku rozliczania się na zasadach obejmujących stałych rezydentów wystarczy odjąć z wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne. Należy jednak pamiętać, że podatek dochodowy od osób fizycznych trzeba będzie raz do roku opłacić po złożeniu deklaracji podatkowej, co musi nastąpić do 31 marca każdego roku.
Jeżeli podatnik został objęty Quellensteuer, to musi z wynagrodzenia brutto odliczyć podatek dochodowy w wysokości ustalonej przez urząd podatkowy danego kantonu. Następnie należy odjąć składki ubezpieczeniowe oraz ewentualne obciążenia narzucone przez agencje pracy.
Kalkulatory brutto-netto wynagrodzeń w Szwajcarii
Samodzielne wyliczenie wynagrodzenia netto może się okazać zbyt ciężkie. Na szczęście z pomocą przychodzą kalkulatory internetowe. Darmowe aplikacje dostępne w sieci pozwalają na wyliczenie przybliżonych pensji netto na podstawie informacji podanych przez pracownika. Aplikacje posiadają w swojej bazie informacje na temat bieżących stawek procentowych wszystkich kantonów, więc dają mniej więcej dobry obraz przyszłych wynagrodzeń.
Kilka popularnych kalkulatorów brutto-netto znajdziecie na stronach:
https://www.lohncomputer.ch/en/calculator/
To może Cię również zainteresować
