Twoje wsparcie w rekrutacji

Podatek dochodowy w Kanadzie - stawki podatkowe

Podatek dochodowy w Kanadzie - stawki podatkowe
Osoby legalnie zatrudnione w Kanadzie mają obowiązek opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych. Podobnie, jak w Polsce w przypadku zatrudnionych na umowę o pracę za odprowadzanie stosownych składek odpowiada pracodawca. To jednak jedyne podobieństwo do polskiego podatku dochodowego.

Kanada składa się z dziesięciu prowincji oraz trzech terytoriów o sporej autonomii. Dotyczy to także systemu podatkowego. Pracownicy są objęci nie tylko ogólnym podatkiem federalnym, ale także podatkami prowincjonalnymi ustalanymi przez regionalne władze. Oznacza to, że na wynagrodzenie nie jest nakładana jedna składka, ale dwie zależne od miejsca zamieszkania. Przyjrzyjmy się bliżej kanadyjskiemu podatkowi od osób fizycznych.

Federalny podatek dochodowy od osób fizycznych w Kanadzie

Rząd federalny Kanady ustanowił ogólne składki podatku dochodowego od osób fizycznych. Tak zwany podatek federalny rośnie progresywnie, co oznacza, że należność jest większa w miarę wzrostu rocznego dochodu. W 2019 roku obowiązuje pięć progów podatkowych.

Federalny podatek dochodowy w Kanadzie:

  • do 47 630 CAD rocznie - 15%
  • od 47 630 CAD do 95 259 CAD rocznie - 20,5%
  • od 95 259 CAD do 147 667 CAD rocznie - 26%
  • od 147 667 CAD do 210 371 CAD rocznie - 29%
  • powyżej 210 371 CAD rocznie - 33%

Podatkiem federalnym są objęci wszyscy rezydenci oraz nierezydenci Kanady. Warto nadmienić, że nierezydenci, czyli osoby przebywające w Kanadzie poniżej 183 dni w roku płacą podatek dochodowy od wpływów z rynku kanadyjskiego. Rezydenci w rozliczeniu rocznym muszą zapłacić podatek dochodowy od wszystkich światowych dochodów.

Podatki prowincjonalne w Kanadzie

Oprócz ogólnego podatku federalnego na wynagrodzenia zostaje nałożony także podatek prowincjonalny. Każdy region ustala swoje własne stawki procentowe oraz progi. W efekcie każda osoba pracująca w Kanadzie powinna się zaznajomić z lokalnymi prawami podatkowymi. W 2019 roku poszczególne prowincje i terytoria wyznaczyły następujące stawki podatkowe dla rocznych dochodów:

Nowa Fundlandia i Labrador:

  • 8.7% od pierwszych 37 591 CAD podstawy opodatkowania
  • 14.5% od kolejnych 37 590 CAD podstawy opodatkowania
  • 15.8% od kolejnych 59 043 CAD podstawy opodatkowania
  • 17.3% od kolejnych 53 689 CAD podstawy opodatkowania
  • 18.3% od dochodów powyżej 187 913 CAD

Wyspa Księcia Edwarda:

  • 9.8% od pierwszych 31 984 CAD podstawy opodatkowania
  • 13.8% od kolejnych 31 985 CAD podstawy opodatkowania
  • 16.7% od dochodów powyżej 63 969 CAD

Nowa Szkocja:

  • 8.79% od pierwszych 29 590 CAD podstawy opodatkowania
  • 14.95% od kolejnych 29 590 CAD podstawy opodatkowania
  • 16.67% od kolejnych 33 820 CAD podstawy opodatkowania
  • 17.5% od kolejnych 57 000 CAD podstawy opodatkowania
  • 21% od dochodów powyżej 150 000 CAD

Nowy Brunszwik:

  • 9.68% od pierwszych 42 592 CAD podstawy opodatkowania
  • 14.82% od kolejnych 42 592 CAD podstawy opodatkowania
  • 16.52% od kolejnych 53 307 CAD podstawy opodatkowania
  • 17.84% od kolejnych 19 287 CAD podstawy opodatkowania
  • 20.3% od dochodów powyżej 157 778 CAD

Quebec:

  • 15% od pierwszych 43 790 CAD podstawy opodatkowania
  • 20% od kolejnych 43 785 CAD podstawy opodatkowania
  • 24% od kolejnych 18 980 CAD podstawy opodatkowania
  • 25.75% od dochodów powyżej 106 555 CAD

Ontario:

  • 5.05% od pierwszych 43 906 CAD podstawy opodatkowania
  • 9.15% od kolejnych 43 907 CAD podstawy opodatkowania
  • 11.16% od kolejnych 62 187 CAD podstawy opodatkowania
  • 12.16% od kolejnych 70 000 CAD podstawy opodatkowania
  • 13.16 % od dochodów powyżej 220 000 CAD

Manitoba:

  • 10.8% od pierwszych 32 670 CAD podstawy opodatkowania
  • 12.75% od kolejnych 37 940 CAD podstawy opodatkowania
  • 17.4% od dochodów powyżej 70 610 CAD

Saskatchewan:

  • 10.5% od pierwszych 45 225 CAD podstawy opodatkowania
  • 12.5% od kolejnych 83 989 CAD podstawy opodatkowania
  • 14.5% od dochodów powyżej 129 214 CAD

Alberta:

  • 10% od pierwszych 31 220 CAD podstawy opodatkowania
  • 12% od kolejnych 26 244 CAD podstawy opodatkowania
  • 13% od kolejnych 52 488 CAD podstawy opodatkowania
  • 14% od kolejnych 104 976 CAD podstawy opodatkowania
  • 15% od dochodów powyżej 314 928 CAD

Kolumbia Brytyjska:

  • 5.06% od pierwszych 40 707 CAD podstawy opodatkowania
  • 7.7% od kolejnych 40 709 CAD podstawy opodatkowania
  • 10.5% od kolejnych 12 060 CAD podstawy opodatkowania
  • 12.29% od kolejnych 20 030 CAD podstawy opodatkowania
  • 14.7% od kolejnych 40 394 CAD podstawy opodatkowania
  • 16.8% od dochodów powyżej 153 900 CAD

Jukon:

  • 6.4% od pierwszych 47 630 CAD podstawy opodatkowania
  • 9% od kolejnych 47 629 CAD podstawy opodatkowania
  • 10.9% od kolejnych 52 408 CAD podstawy opodatkowania
  • 12.8% od kolejnych 352 333 CAD podstawy opodatkowania
  • 15% od dochodów powyżej 500 000 CAD

Terytoria Północno- Zachodnie:

  • 5.9% od pierwszych 43 137 CAD podstawy opodatkowania
  • 8.6% od kolejnych 43 140 CAD podstawy opodatkowania
  • 12.2% od kolejnych 53 990 CAD podstawy opodatkowania
  • 14.05% od dochodów powyżej 140 267 CAD

Nunavut:

  • 4% od pierwszych 45 414 CAD podstawy opodatkowania
  • 7% od kolejnych 45 415 CAD podstawy opodatkowania
  • 9% od kolejnych 56 838 CAD podstawy opodatkowania
  • 11.5% od dochodów powyżej 147 667 CAD

Tak się prezentują stawki procentowe dla podatków prowincjonalnych na rok 2019. Rząd kanadyjski publikuje aktualne informacje na temat przepisów oraz podatków na stronie: https://www.canada.ca

Jak rozliczać podatki w Kanadzie?

Osoby czerpiące legalny dochód w Kandzie są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że po zakończeniu roku podatkowego mogą się rozliczyć z kanadyjskim fiskusem. Podatnicy dzielą się na nierezydentów oraz rezydentów nazywanych Deemed Resident. W obu przypadkach można się starać o zwrot nadpłaconego podatku.

To Cię powinno też zainteresować: Praca w Kanadzie

Kanadyjski urząd skarbowy wymaga złożenia deklaracji podatkowej do 30 kwietnia następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. W Kanadzie rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, a więc trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają możliwość starania się o zwrot sprzed nawet czterech lat.

Do poprawnego złożenia zeznania podatkowego wymagane są dwa dokumenty. Pierwszym z nich jest numer SIN (Social Insurance Number), który musi posiadać każda legalnie pracująca osoba.

Kolejnym dokumentem jest formularz T4, czyli odpowiednik polskiego PIT-11. Dokument zawiera informacje o uzyskanych dochodach oraz odprowadzonych składkach na poczet podatku. Druk T4 jest przekazywany przez pracodawcę do końca lutego po zakończeniu roku podatkowego. W przypadku statusu rezydencji, czyli obowiązku rozliczenia ze wszystkich dochodów, nie tylko kanadyjskich są potrzebne stosowne dokumenty potwierdzające uzyskany dochód w innych państwach. Należy pamiętać, że w przypadku pracy u kilku pracodawców w czasie roku podatkowego konieczne będzie posiadanie druków T4 od wszystkich przedsiębiorstw.

Bez podwójnego opodatkowania dochodu uzyskanego w Kanadzie

W 2012 roku Polska i Kanada podpisały nową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na jej mocy ustalono tak zwaną zasadę wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Podatnik musi w kraju rezydencji wykazać dochód zagraniczny, ale nie zostaje on opodatkowany.

W efekcie polscy rezydenci podatkowi muszą wykazać w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG dochód uzyskany w Kanadzie. Ten nie zostanie opodatkowany, ale będzie brany pod uwagę przy wyliczeniu stawki procentowej dla pozostałych dochodów.

System podatkowy Kanady przez podział administracyjny może wydawać się dość skomplikowany. Mimo to po bliższym poznaniu nie jest tak straszny. Podatnicy mają możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku oraz o różne ulgi podatkowe. Co ważne po powrocie do kraju osoby pracujące w Kanadzie nie będą się musiały bać podwójnego opodatkowania.

Oceń ten wpis
Podatek dochodowy w Kanadzie - stawki podatkowe
Ocena: 5, liczba głosów: 8

Opinie

zrozumiały
2020-06-13, 11:10
właściwy i zrozumiały
Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających słowa wulgarne.