Podatek dochodowy w Kanadzie - stawki podatkowe

Kanada składa się z dziesięciu prowincji oraz trzech terytoriów o sporej autonomii. Dotyczy to także systemu podatkowego. Pracownicy są objęci nie tylko ogólnym podatkiem federalnym, ale także podatkami prowincjonalnymi ustalanymi przez regionalne władze. Oznacza to, że na wynagrodzenie nie jest nakładana jedna składka, ale dwie zależne od miejsca zamieszkania. Przyjrzyjmy się bliżej kanadyjskiemu podatkowi od osób fizycznych.

Federalny podatek dochodowy od osób fizycznych w Kanadzie

Rząd federalny Kanady ustanowił ogólne składki podatku dochodowego od osób fizycznych. Tak zwany podatek federalny rośnie progresywnie, co oznacza, że należność jest większa w miarę wzrostu rocznego dochodu. W 2025 roku obowiązuje pięć progów podatkowych.

Podatkiem federalnym są objęci wszyscy rezydenci oraz nierezydenci Kanady. Warto nadmienić, że nierezydenci, czyli osoby przebywające w Kanadzie poniżej 183 dni w roku płacą podatek dochodowy od wpływów z rynku kanadyjskiego. Rezydenci w rozliczeniu rocznym muszą zapłacić podatek dochodowy od wszystkich światowych dochodów.

Podatki prowincjonalne w Kanadzie

Oprócz ogólnego podatku federalnego na wynagrodzenia zostaje nałożony także podatek prowincjonalny. Każdy region ustala swoje własne stawki procentowe oraz progi. W efekcie każda osoba pracująca w Kanadzie powinna się zaznajomić z lokalnymi prawami podatkowymi. W 2025 roku poszczególne prowincje i terytoria wyznaczyły następujące stawki podatkowe dla rocznych dochodów:

Nowa Fundlandia i Labrador:

• 8.7% od pierwszych 44 192 CAD podstawy opodatkowania
• 14.5% od 44 192 CAD do 88 382 CAD podstawy opodatkowania
• 15.8% od 88 382 CAD do 157 792 CAD podstawy opodatkowania
• 17.8% od 157 792 CAD do 220 910 CAD podstawy opodatkowania
• 19.8% od 220 910 CAD do 282 214 CAD podstawy opodatkowania
• 20.8% od 282 214 CAD do 564 429 CAD podstawy opodatkowania
• 21.3% od 564 429 CAD do 1 128 858 CAD podstawy opodatkowania
• 21.8% od dochodów powyżej 1 128 858 CAD

Wyspa Księcia Edwarda:

• 9.8% od pierwszych 33 328 CAD podstawy opodatkowania
• 13.47% od 33 328 CAD do 64 656 CAD podstawy opodatkowania
• 16.6% od 64 656 CAD do 105 000 CAD podstawy opodatkowania
• 17.62% od 105 000 CAD do 140 000 CAD podstawy opodatkowania
• 19% od dochodów powyżej 140 000 CAD

Nowa Szkocja:

Szukasz pracy?

Kurier samochodowy // elastyczny grafik

Gi Group S.A.

• Katowice

Dodana 6 gru 2025

Operator Wózka Widłowego| Od Zaraz| Umowa o pracę | Bez nocnych zmian

Gi Group S.A.

• 5 340 do 5 500 zł brutto / mc
• Opole

Dodana 6 gru 2025

Kurier – zapraszamy STUDENTÓW! | Umowa zlecenie + dodatki | Start od zaraz!

Gi Group S.A.

• 30 do 35 zł brutto / h
• Wrocław

Dodana 6 gru 2025

Pracownik produkcji ulotek i katalogów

Timing Sp. z o.o.

• Holandia

Dodana 6 gru 2025

Magazynier - Zapraszamy STUDENTÓW | 4 godziny dziennie | 30,50 zł/h brutto

Gi Group S.A.

• 30 do 30 zł netto / mc
• Opole

Dodana 6 gru 2025

Praca Warszawa Praca Wrocław Praca Kraków Praca Katowice

• 8.79% od pierwszych 30 507 CAD podstawy opodatkowania
• 14.95% od 30 507 CAD do 61 015 CAD podstawy opodatkowania
• 16.67% od 61 015 CAD do 95 883 CAD podstawy opodatkowania
• 17.5% od 95 883 CAD do 154 650 CAD podstawy opodatkowania
• 21% od dochodów powyżej 154 650 CAD

Nowy Brunszwik:

• 9.4% od pierwszych 51 306 CAD podstawy opodatkowania
• 14% od 51 306 CAD do 102 614 CAD podstawy opodatkowania
• 16% od 102 614 CAD do 190 060 CAD podstawy opodatkowania
• 19.5% od dochodów powyżej 190 060 CAD

Quebec:

• 14% od pierwszych 53 255 CAD podstawy opodatkowania
• 19% od 53 255 CAD do 106 495 CAD podstawy opodatkowania
• 24% od 106 495 CAD do 129 590 CAD podstawy opodatkowania
• 25.75% od dochodów powyżej 129 590 CAD

Ontario:

• 5.05% od pierwszych 52 886 CAD podstawy opodatkowania
• 9.15% od 52 886 CAD do 105 775 CAD podstawy opodatkowania
• 11.16% od 105 775 do 150 000 CAD podstawy opodatkowania
• 12.16% od 150 000 CAD do 220 000 CAD podstawy opodatkowania
• 13.16% od dochodów powyżej 220 000 CAD

Manitoba:

• 10.8% od pierwszych 47 564 CAD podstawy opodatkowania
• 12.75% od 47 564 CAD do 101 200 CAD podstawy opodatkowania
• 17.4% od dochodów powyżej 101 200 CAD

Saskatchewan:

• 10.5% od pierwszych 53 463 CAD podstawy opodatkowania
• 12.5% od 53 463 CAD do 152 750 CAD podstawy opodatkowania
• 14.5% od dochodów powyżej 152 750 CAD

Alberta:

• 10% od pierwszych 151 234 CAD podstawy opodatkowania
• 12% od 151 234 CAD do 181 481 CAD podstawy opodatkowania
• 13% od 181 481 CAD do 241 974 CAD podstawy opodatkowania
• 14% od 241 974 CAD do 362 961 CAD podstawy opodatkowania
• 15% od dochodów powyżej 362 961 CAD

Kolumbia Brytyjska:

• 5.06% od pierwszych 49 279 CAD podstawy opodatkowania
• 7.7% od 49 279 CAD do 98 560 CAD podstawy opodatkowania
• 10.5% od 98 560 CAD do 113 158 CAD podstawy opodatkowania
• 12.29% od 113 158 CAD do 137 407 CAD podstawy opodatkowania
• 14.7% od 137 407 CAD do 186 306 CAD podstawy opodatkowania
• 16.8% od 186 306 CAD do 259 829 CAD podstawy opodatkowania
• 20.5% od dochodów powyżej 259 829 CAD

Jukon:

• 6.4% od pierwszych 57 375 CAD podstawy opodatkowania
• 9% od 57 375 CAD do 114 750 CAD podstawy opodatkowania
• 10.9% od 114 750 CAD do 177 882 CAD podstawy opodatkowania
• 12.8% od 177 882 CAD do 500 000 CAD podstawy opodatkowania
• 15% od dochodów powyżej 500 000 CAD

Terytoria Północno- Zachodnie:

• 5.9% od pierwszych 51 964 CAD podstawy opodatkowania
• 8.6% od 51 964 CAD do 103 930 CAD podstawy opodatkowania
• 12.2% od 103 930 CAD do 168 967 CAD podstawy opodatkowania
• 14.05% od dochodów powyżej 168 967 CAD

Nunavut:

• 4% od pierwszych 54 707 CAD podstawy opodatkowania
• 7% od 54 707 CAD do 109 413 CAD podstawy opodatkowania
• 9% od 109 413 CAD do 177 881 CAD podstawy opodatkowania
• 11.5% od dochodów powyżej 177 881 CAD

Tak się prezentują stawki procentowe dla podatków prowincjonalnych na rok 2025. Rząd kanadyjski publikuje aktualne informacje na temat przepisów oraz podatków na stronie: https://www.canada.ca

Jak rozliczać podatki w Kanadzie?

Osoby czerpiące legalny dochód w Kandzie są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że po zakończeniu roku podatkowego mogą się rozliczyć z kanadyjskim fiskusem. Podatnicy dzielą się na nierezydentów oraz rezydentów nazywanych Deemed Resident. W obu przypadkach można się starać o zwrot nadpłaconego podatku.

Kanadyjski urząd skarbowy wymaga złożenia deklaracji podatkowej do 30 kwietnia następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. W Kanadzie rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, a więc trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają możliwość starania się o zwrot sprzed nawet czterech lat.

Do poprawnego złożenia zeznania podatkowego wymagane są dwa dokumenty. Pierwszym z nich jest numer SIN (Social Insurance Number), który musi posiadać każda legalnie pracująca osoba.

Kolejnym dokumentem jest formularz T4, czyli odpowiednik polskiego PIT-11. Dokument zawiera informacje o uzyskanych dochodach oraz odprowadzonych składkach na poczet podatku. Druk T4 jest przekazywany przez pracodawcę do końca lutego po zakończeniu roku podatkowego. W przypadku statusu rezydencji, czyli obowiązku rozliczenia ze wszystkich dochodów, nie tylko kanadyjskich są potrzebne stosowne dokumenty potwierdzające uzyskany dochód w innych państwach. Należy pamiętać, że w przypadku pracy u kilku pracodawców w czasie roku podatkowego konieczne będzie posiadanie druków T4 od wszystkich przedsiębiorstw.

Bez podwójnego opodatkowania dochodu uzyskanego w Kanadzie

W 2012 roku Polska i Kanada podpisały nową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na jej mocy ustalono tak zwaną zasadę wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Podatnik musi w kraju rezydencji wykazać dochód zagraniczny, ale nie zostaje on opodatkowany.

W efekcie polscy rezydenci podatkowi muszą wykazać w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG dochód uzyskany w Kanadzie. Ten nie zostanie opodatkowany, ale będzie brany pod uwagę przy wyliczeniu stawki procentowej dla pozostałych dochodów.

System podatkowy Kanady przez podział administracyjny może wydawać się dość skomplikowany. Mimo to po bliższym poznaniu nie jest tak straszny. Podatnicy mają możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku oraz o różne ulgi podatkowe. Co ważne po powrocie do kraju osoby pracujące w Kanadzie nie będą się musiały bać podwójnego opodatkowania.