Podatek dochodowy w Kanadzie - stawki podatkowe

Kanada składa się z dziesięciu prowincji oraz trzech terytoriów o sporej autonomii. Dotyczy to także systemu podatkowego. Pracownicy są objęci nie tylko ogólnym podatkiem federalnym, ale także podatkami prowincjonalnymi ustalanymi przez regionalne władze. Oznacza to, że na wynagrodzenie nie jest nakładana jedna składka, ale dwie zależne od miejsca zamieszkania. Przyjrzyjmy się bliżej kanadyjskiemu podatkowi od osób fizycznych.

Federalny podatek dochodowy od osób fizycznych w Kanadzie

Rząd federalny Kanady ustanowił ogólne składki podatku dochodowego od osób fizycznych. Tak zwany podatek federalny rośnie progresywnie, co oznacza, że należność jest większa w miarę wzrostu rocznego dochodu. W 2023 roku obowiązuje pięć progów podatkowych.

Podatkiem federalnym są objęci wszyscy rezydenci oraz nierezydenci Kanady. Warto nadmienić, że nierezydenci, czyli osoby przebywające w Kanadzie poniżej 183 dni w roku płacą podatek dochodowy od wpływów z rynku kanadyjskiego. Rezydenci w rozliczeniu rocznym muszą zapłacić podatek dochodowy od wszystkich światowych dochodów.

Podatki prowincjonalne w Kanadzie

Oprócz ogólnego podatku federalnego na wynagrodzenia zostaje nałożony także podatek prowincjonalny. Każdy region ustala swoje własne stawki procentowe oraz progi. W efekcie każda osoba pracująca w Kanadzie powinna się zaznajomić z lokalnymi prawami podatkowymi. W 2023 roku poszczególne prowincje i terytoria wyznaczyły następujące stawki podatkowe dla rocznych dochodów:

Nowa Fundlandia i Labrador:

• 8.7% od pierwszych 41 457 CAD podstawy opodatkowania
• 14.5% od kolejnych 41 456 CAD podstawy opodatkowania
• 15.8% od kolejnych 65 114 CAD podstawy opodatkowania
• 17.8% od kolejnych 59 212 CAD podstawy opodatkowania
• 19.8% od kolejnych 57 511 CAD podstawy opodatkowania
• 20.8% od kolejnych 264 750 CAD podstawy opodatkowania
• 21.3% od kolejnych 529 500 CAD podstawy opodatkowania
• 21.8% od dochodów powyżej 1 059 000 CAD

Wyspa Księcia Edwarda:

• 9.8% od pierwszych 31 984 CAD podstawy opodatkowania
• 13.8% od kolejnych 31 985 CAD podstawy opodatkowania
• 16.7% od dochodów powyżej 63 969 CAD

Nowa Szkocja:

Szukasz pracy?

Operator maszyn CNC

Hirschvogel Components Poland Sp. z o.o.

• Gliwice

Dodana 26 kwi 2024

Pracownik biurowy z językiem angielskim

Intersilesia McBride

• Strzelce Opolskie

Dodana 26 kwi 2024

Operator maszyn (inspekcja wzrokowa)

Hirschvogel Components Poland Sp. z o.o.

• Gliwice

Dodana 26 kwi 2024

Specjalista ds. Utrzymania Ruchu (Mechatronik)

Hirschvogel Components Poland Sp. z o.o.

• Gliwice

Dodana 26 kwi 2024

Pracownik sektora obsługi klienta w markecie budowlanym Nowy Targ

Work&Profit sp. z o.o.

• Nowy Targ

Dodana 26 kwi 2024

Praca Warszawa Praca Wrocław Praca Kraków Praca Katowice

• 8.79% od pierwszych 29 590 CAD podstawy opodatkowania
• 14.95% od kolejnych 29 590 CAD podstawy opodatkowania
• 16.67% od kolejnych 33 820 CAD podstawy opodatkowania
• 17.5% od kolejnych 57 000 CAD podstawy opodatkowania
• 21% od dochodów powyżej 150 000 CAD

Nowy Brunszwik:

• 9.4% od pierwszych 47 715 CAD podstawy opodatkowania
• 14% od kolejnych 47 716 CAD podstawy opodatkowania
• 16% od kolejnych 81 325 CAD podstawy opodatkowania
• 19.5% od dochodów powyżej 176 765 CAD

Quebec:

• 15% od pierwszych 49 275 CAD podstawy opodatkowania
• 20% od kolejnych 49 265 CAD podstawy opodatkowania
• 24% od kolejnych 21 370 CAD podstawy opodatkowania
• 25.75% od dochodów powyżej 119 910 CAD

Ontario:

• 5.05% od pierwszych 49 231 CAD podstawy opodatkowania
• 9.15% od kolejnych 43 232 CAD podstawy opodatkowania
• 11.16% od kolejnych 51 537 CAD podstawy opodatkowania
• 12.16% od kolejnych 70 000 CAD podstawy opodatkowania
• 13.16 % od dochodów powyżej 220 000 CAD

Manitoba:

• 10.8% od pierwszych 36 842 CAD podstawy opodatkowania
• 12.75% od kolejnych 42 783 CAD podstawy opodatkowania
• 17.4% od dochodów powyżej 79 625 CAD

Saskatchewan:

• 10.5% od pierwszych 49 720 CAD podstawy opodatkowania
• 12.5% od kolejnych 92 338 CAD podstawy opodatkowania
• 14.5% od dochodów powyżej 142 058 CAD

Alberta:

• 10% od pierwszych 142 292 CAD podstawy opodatkowania
• 12% od kolejnych 28 459 CAD podstawy opodatkowania
• 13% od kolejnych 56 917 CAD podstawy opodatkowania
• 14% od kolejnych 113 834 CAD podstawy opodatkowania
• 15% od dochodów powyżej 341 502 CAD

Kolumbia Brytyjska:

• 5.06% od pierwszych 45 654 CAD podstawy opodatkowania
• 7.7% od kolejnych 45 656 CAD podstawy opodatkowania
• 10.5% od kolejnych 13 525 CAD podstawy opodatkowania
• 12.29% od kolejnych 22 464 CAD podstawy opodatkowania
• 14.7% od kolejnych 45 303 CAD podstawy opodatkowania
• 16.8% od kolejnych 68 114 CAD podstawy opodatkowania
• 20.5% od dochodów powyżej 240,716 CAD

Jukon:

• 6.4% od pierwszych 53 359 CAD podstawy opodatkowania
• 9% od kolejnych 53 358 CAD podstawy opodatkowania
• 10.9% od kolejnych 58 713 CAD podstawy opodatkowania
• 12.8% od kolejnych 334 570 CAD podstawy opodatkowania
• 15% od dochodów powyżej 500 000 CAD

Terytoria Północno- Zachodnie:

• 5.9% od pierwszych 48 326 CAD podstawy opodatkowania
• 8.6% od kolejnych 48 329 CAD podstawy opodatkowania
• 12.2% od kolejnych 60 484 CAD podstawy opodatkowania
• 14.05% od dochodów powyżej 157 139 CAD

Nunavut:

• 4% od pierwszych 50 877 CAD podstawy opodatkowania
• 7% od kolejnych 50 877 CAD podstawy opodatkowania
• 9% od kolejnych 63 675 CAD podstawy opodatkowania
• 11.5% od dochodów powyżej 165 429 CAD

Tak się prezentują stawki procentowe dla podatków prowincjonalnych na rok 2023. Rząd kanadyjski publikuje aktualne informacje na temat przepisów oraz podatków na stronie: https://www.canada.ca

Jak rozliczać podatki w Kanadzie?

Osoby czerpiące legalny dochód w Kandzie są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że po zakończeniu roku podatkowego mogą się rozliczyć z kanadyjskim fiskusem. Podatnicy dzielą się na nierezydentów oraz rezydentów nazywanych Deemed Resident. W obu przypadkach można się starać o zwrot nadpłaconego podatku.

Kanadyjski urząd skarbowy wymaga złożenia deklaracji podatkowej do 30 kwietnia następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. W Kanadzie rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, a więc trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają możliwość starania się o zwrot sprzed nawet czterech lat.

Do poprawnego złożenia zeznania podatkowego wymagane są dwa dokumenty. Pierwszym z nich jest numer SIN (Social Insurance Number), który musi posiadać każda legalnie pracująca osoba.

Kolejnym dokumentem jest formularz T4, czyli odpowiednik polskiego PIT-11. Dokument zawiera informacje o uzyskanych dochodach oraz odprowadzonych składkach na poczet podatku. Druk T4 jest przekazywany przez pracodawcę do końca lutego po zakończeniu roku podatkowego. W przypadku statusu rezydencji, czyli obowiązku rozliczenia ze wszystkich dochodów, nie tylko kanadyjskich są potrzebne stosowne dokumenty potwierdzające uzyskany dochód w innych państwach. Należy pamiętać, że w przypadku pracy u kilku pracodawców w czasie roku podatkowego konieczne będzie posiadanie druków T4 od wszystkich przedsiębiorstw.

Bez podwójnego opodatkowania dochodu uzyskanego w Kanadzie

W 2012 roku Polska i Kanada podpisały nową umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na jej mocy ustalono tak zwaną zasadę wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Podatnik musi w kraju rezydencji wykazać dochód zagraniczny, ale nie zostaje on opodatkowany.

W efekcie polscy rezydenci podatkowi muszą wykazać w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG dochód uzyskany w Kanadzie. Ten nie zostanie opodatkowany, ale będzie brany pod uwagę przy wyliczeniu stawki procentowej dla pozostałych dochodów.

System podatkowy Kanady przez podział administracyjny może wydawać się dość skomplikowany. Mimo to po bliższym poznaniu nie jest tak straszny. Podatnicy mają możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaconego podatku oraz o różne ulgi podatkowe. Co ważne po powrocie do kraju osoby pracujące w Kanadzie nie będą się musiały bać podwójnego opodatkowania.