Spis treści
Wiele krajów posiada dość skomplikowane systemy podatkowe, a jednym z nich jest zdecydowanie Gibraltar. W tym kraju pracownik może być objęty jedną z trzech form opodatkowania, co wprowadza wiele komplikacji. Jest to też trudna sytuacja dla osób chcących wyliczyć zarobki netto na własną rękę.
Obliczenie zarobków netto w Gibraltarze jest dość skomplikowane głównie ze względu na trudności przy ustaleniu wysokości należności potrącanych z wynagrodzenia. Przyjrzyjmy się więc zawiłemu tematowi zarobków brutto i netto w tym niewielkim państwie.
Różnice między zarobkami brutto i netto na Gibraltarze
We wszystkich krajach pojęcia brutto i netto oznaczają praktycznie to samo. W przypadku pensji brutto mówimy o zarobkach pracownika przed potrąceniem należnych podatków. Analogicznie pensją netto określamy kwotę, jaką pracownik otrzyma na rękę za swoją pracę po odliczeniu wszystkich należności. Jednak każde państwo posiada własny system podatkowy, co powoduje powstanie różnic między sposobami wyliczeń w poszczególnych krajach.
- Przede wszystkim wynagrodzenia podatników mogą być objęte jednym z dwóch systemów opodatkowania Allowance Based System (ABS) oraz Gross Income Based System (GIBS).
- Różnią się one formą wyliczania podstawy opodatkowania oraz wysokością stawek procentowych.
- Co więcej, GIBS dzieli się na dwa różne koszyki stawek zależne od wysokości dochodów.
Szczęśliwie dużo łatwiej prezentuje się system ubezpieczeń społecznych. W tym wypadku z wynagrodzenia na Gibraltarze jest potrącana jedna stawka.
Osoby zatrudnione za pośrednictwem prywatnych agencji pośrednictwa pracy muszą jeszcze pamiętać o ewentualnych dodatkowych obciążeniach wynikających z podpisanej umowy. Biura pracy często oferują odpłatne usługi, jak np. zakwaterowanie, transport do pracy czy wyżywienia. W takiej sytuacji koszta są potrącane z wynagrodzenia pracownika i dopiero ich odliczenie da nam pensję netto.
Jakie obciążenia są nakładane na wynagrodzenie w Gibraltarze?
Jak już ustaliliśmy, w Gibraltarze pensje pracowników zostają obciążone składkami na poczet podatku dochodowego oraz ubezpieczeń społecznych. Na początek przyjrzyjmy się podatkowi dochodowemu, który jest podzielony na dwa systemy.
Allowance Based System (ABS) bazuje na ulgach podatkowych. Podatnicy mogą obniżyć podstawę opodatkowania za pomocą licznych ulg. W efekcie opłacają podatek od niższej kwoty, ale w koszyku stawek znalazło się mniej progów i to wysoko oprocentowanych.
- pierwsze 4 000 GIP dochodu rocznego - 14%
- kolejne 12 000 GIP dochodu rocznego - 17%
- każda kolejna kwota dochodu rocznego - 39%
Gross Income Based System (GIBS) bazuje na kwocie brutto i to od niej zostaje wyliczony należny podatek dochodowy. Podatnicy mogą skorzystać z bardzo ograniczonej ilości ulg podatkowych, ale za to koszyki stawek procentowych zawierają więcej progów. System GIBS dzieli się na dwa koszyki stawek zależnie od uzyskiwanych dochodów rocznych.
Stawki procentowe podatku GIBS dla zarobków brutto poniżej 25 000 GIP:
- pierwsze 10 000 GIP dochodu rocznego - 6%
- kolejne 7 000 GIP dochodu rocznego - 20%
- każda kolejna kwota dochodu rocznego - 28%
Stawki procentowe podatku GIBS dla zarobków brutto powyżej 25 000 GIP:
- pierwsze 17 000 GIP dochodu rocznego - 16%
- kolejne 8 000 GIP dochodu rocznego - 19%
- kolejne 15 000 GIP dochodu rocznego - 25%
- kolejne 65 000 GIP dochodu rocznego - 28%
- kolejne 395 000 GIP dochodu rocznego - 25%
- kolejne 200 000 GIP dochodu rocznego - 18%
- każda kolejna kwota dochodu rocznego - 5%
Kolejnym obciążeniem pensji brutto na Gibraltarze są składki na ubezpieczenia społeczne. W tym wypadku stosuje się jedną stawkę w wysokości 10%. Trzeba jednak zaznaczyć, że miesięcznie składki muszą wynieść co najmniej 26,22 GIP i nie mogą przekroczyć 131,08 GIP.
W jaki sposób wyliczyć zarobki na Gibraltarze?
Ogólna metoda wyliczania zarobków jest prosta i wymaga odjęcia od wynagrodzenia brutto wszystkich należności. Jak widać w przypadku pensji na Gibraltarze to właśnie obliczanie należności może sprawić największe problemy.
Podatnik musi najpierw wybrać, jaką metoda chce, aby opodatkowano jego wynagrodzenie. Zazwyczaj większość pracowników decyduje się na system GIBS. Następnym krokiem jest oszacowanie wysokości rocznych dochodów, co odpowie nam na pytanie, z jakiego koszyka stawek skorzystać.
- Osoba zarabiająca 24 000 GIP brutto rocznie, opodatkowana w systemie GIBS będzie obliczała podatek według stawek 6%, 20% oraz 28%.
- I tak pierwsze 10 000 GIP zostaje objęte stawką 6%, co nam daje kwotę 600 GIP.
- Kolejne 7 000 GIP zostaje objęte stawką 20%, więc daje nam to 1 400 GIP.
- Ostatnie 7 000 GIP zostaje objęte stawką 28%, więc dostaniemy kwotę 1 960 GIP.
- Poszczególne wyniki sumujemy i otrzymujemy 3 960 GIP należnego podatku dochodowego.
- Z wynagrodzenia brutto wyliczamy 10% na poczet ubezpieczeń społecznych, czyli 2400 GIP.
- Następnie wszystkie należności odejmujemy od pensji brutto i otrzymujemy 17 640 GIP wynagrodzenia netto.
Obliczenia są bardzo ogólne i zakładają jedynie jeden z wariantów. Przypadek każdego podatnika będzie wymagał szczegółowej analizy. Same wyniki też są przybliżone i ostateczne wyliczenie przed fiskusem może być inne. Przede wszystkim nie uwzględniają żadnych odpisów.
Kalkulatory wynagrodzeń brutto-netto na Gibraltarze
Niestety wyliczenie zarobków netto na Gibraltarze nie należy do łatwych. Zazwyczaj z pomocą przychodzą internetowe kalkulatory zarobków. Darmowe aplikacje pozwalają na szybkie wyliczenie zarobków "na rękę".
W przypadku Gibraltaru próżno szukać takich aplikacji. Z pomocą przychodzi za to sam urząd skarbowy, który co roku publikuje stosowne kalkulatory pomagające w wykonaniu obliczeń. Stosowne pliki można pobrać pod adresem internetowym: https://www.gibraltar.gov.gi/income-tax-office/individuals-and-employees/paye#tax-calculators
To może Cię również zainteresować
